Новый 2019 год начался с таких неприятных для предпринимателей новостей, как увеличение ставки НДС и отмена региональной льготы по налогу на прибыль. Очевидно, что налоговый гнет на бизнес продолжает усиливаться. Что делать, чтобы он не раздавил ваше предприятие?
С августа прошлого года внесены поправки в налоговый кодекс, согласно которым законодательные органы субъектов РФ больше не вправе давать преференции по налогу на прибыль. Напомним, ставка его составляет 20%. При этом она распределяется между бюджетами так, что 2% от налога идет федеральным властям, а 18% остается в регионе.
Ранее каждый субъект Федерации был вправе установить льготную ставку по налогу на прибыль в своей части. Мог снизить, например, с 18% до 13,5%. Это давало возможность поддержать определенные отрасли бизнеса, установить благоприятный налоговый климат, привлечь инвестиции, пополнить бюджет.
Самый яркий пример — поддержка бизнеса с участием инвалидов в Тамбовской области. Там организации, в которых люди с ОВЗ составляли не менее 80% работников, могли применять ставку 13,5%. Другой пример — Татарстан, где был льготирован налог на прибыль для субъектов, связанных с реализацией инвестпроектов. За счет этого республика привлекала дополнительные инвестиции со всей России. Аналогичные варианты снижения ставки можно встретить почти во всех субъектах РФ, благодаря чему регионы могли корректировать свои поступления бюджет.
Новый год – новые налоговые правила
Однако, с января 2019 года правила изменились. Причем изменения касаются только резидентов особых экономических зон, но также участников бизнеса территорий опережающего экономического развития (ТОСЭР). Добавим, что установленные пониженные ставки регионы смогут сохранить до начала 2023 года. Если действие льготы закончится ранее этого срока, субъекты РФ вправе продлить ее. Таким образом, они могут сохранить свою налоговую ставку, но не могут установить новую.
При этом у регионов остается право повысить ее. И если они решат этим правом воспользоваться, то для бизнеса наступят не лучшие времена.
Но все ли так мрачно? К счастью, нет! Есть отрасли, в отношении которых ставка по налогу на прибыль никак не изменится, поскольку по-прежнему законодательно закреплена на уровне 0%. Перечислим случаи, когда организация вправе ее применять:
— если она занимается оказанием медицинских или образовательных услуг. Важно понимать, что теперь надзорные органы будут ужесточать контроль за выполнением условий получения льгот. Потому что льгота — это ущерб для бюджета. И если вдруг выяснится, что компания не соответствует требованиям, она получит доначисление в виде 13% за все годы, в течение которых было выявлено нарушение;
— если предприятие реализует акции российских организаций. Условие: ценные бумаги должны принадлежать фирме более пяти лет;
— если организация является участником регионального инвестиционного проекта. При этом свой статус она должна подтверждать. В частности, компания должна быть включена в официальный реестр участников инвестпроектов;
— в регионах ТОСЭР также будет сохраняться нулевая ставка для налогообложения прибыли предприятий, занятых в сельском хозяйстве, рыбохозяйстве и занимающихся производством продукции на основе своего сельскохозсырья;
— нововведения не коснутся организаций, оказывающих социальные услуги населению. У них по-прежнему остается возможность применения нулевой ставки налогообложения ко всем своим доходам в рамках уставной деятельности.
Для всех вышеперечисленных организаций обязательным является выполнение требования к структуре доходов: виды деятельности, по которым закреплена данная налоговая преференция, должны приносить предприятию 90% от его выручки.
Вы все еще не знаете, как выстроить собственную стратегию по получению льгот? Как максимально эффективно организовать налогообложение своего предприятия?
Для того чтобы выстроить грамотную стратегию в области налогообложения необходимо учитывать множество факторов. Если у вас есть вопросы, вы можете обратиться к нашим экспертам, и получить бесплатную профессиональную консультацию по налогам и налогообложению прямо сейчас
