После проведения налоговой проверки бизнесу может прийти конец. Как избавиться от проблем с контрагентами и избежать привлечения к субсидиарной ответственности за налоговые правонарушения? Проще говоря, как выиграть смертельную битву с налоговыми органами.
Основой всей работы является анализ контрагентов, так как, с точки зрения налоговой, сделки должны иметь экономический характер и не производиться только на бумаге.
Что необходимо при проверке соблюдения условий сделки? Требуется, чтобы цель сделки была «деловой», а само обязательство исполнено лицом, заявленным стороной заключенного договора (либо лицом, которому по закону или договору перешло обязательство).
Налоговые органы при доказывании вины налогоплательщика будут использовать:
- опросы сотрудников организации и других лиц;
- осмотры территорий;
- сопоставление размеров складов и объемов поставляемых товаров;
- инвентаризацию имущества;
- выявление «непроблемных» контрагентов, которые оказывают подобные услуги и их опрос;
- анализ документов о допуске на территорию;
- подробный анализ процесса принятия решения о заключении сделки.
Также, налоговые оценивает, как организация выглядит на фоне аналогичных компаний, работающим в той же отрасли. Все это можно назвать картой налоговых рисков.
Причем, заметим, что на сегодняшний день банкротство и ликвидация не может списать долги компании перед ФНС. Налоговая потребует привлечь руководителей организации к субсидиарной ответственности.
Судебная статистика по налоговым спорам показывает, налоговая в 90% случаях выигрывает суды. У ФНС накопилось достаточно опыта, чтобы грамотно собирать доказательную базу. И если ранее у налоговой основной задачей было доначисление, то теперь на первый план выходит взыскание. А значит, задача не допустить суда, и следовательно, грамотно оценивать налоговые риски.
К ЧЕМУ ПОДГОВИТЬСЯ ПЕРЕД ПРИЕЗДОМ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ?
Существует несколько показателей, влияющих на то, как налоговая будет планировать проведение выездных налоговых проверок:
1. Убытки в отчетности тщательно отслеживаются налоговой. Потом задаются неудобные вопросы: как может существовать компания, не приносящая прибыли своим собственникам и для чего нужен убыточный бизнес?
2. Вычеты по НДС. При условии, что доля вычетов постоянно растет и начинает составлять более 89%, встает вопрос о том, а не работает ли данная организация с фирмами-однодневками?
3. Темп роста доходов и расходов. Именно с этого показателя формируется база по налогу на прибыль, так что уровень доходов должен расти медленнее, чем уровень расходов. Вопросы возникают, если есть расхождения в отчетности.
4. Заработная плата. Если она ниже средней по отрасли или выплачивается «в конверте», то это уже целых 2 критерия для рисков в будущем.
5. Рентабельность. По ОКВЭДам и по отрасли налоговики сравнивают рентабельность с другими компаниями. Если она оказывается меньше, скорее всего, имеет место сокрытие доходов или искусственное увеличение расходов, что и будет исследоваться в ходе налоговой проверки.
6. Посредники. Чтобы доказать свою осмотрительность, необходимо иметь положение о проверке контрагента на добросовестность. Необходимо доказать, что сделка была проведена не на бумаге, а сама фирма на тот момент существовала.
РЕШАЕМ ВАШИ ПРОБЛЕМЫ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
Вместе с тем, заметим, работа налоговых органов автоматизированная, он не имеет задачи проверять всех и вся на предмет своевременности уплаты всех налогов.
Причем, если ранее при ликвидации компании бизнес переставал существовать и все долги списывались. Но сегодня ликвидация с долгами панацеей не является, наоборот, это промежуточная стадия, которой активно пользуются налоговые органы.
Однако выиграть смертельную схватку с налоговой – это реально. Для этого достаточно обратиться к специалистам.
Сэкономьте свои средства и закажите карту налоговых рисков, созданную персонально для вашей компании
