Любая сформировавшаяся экономика государства в основном имеет под собой три главных оттенка:
1) Светлая — установленная на законодательном уровне взаимодействие между гражданами, юридическими лицами и органами государственной власти;
2) Серая — использование двойного трактования законодательства, сокрытие реальной деятельности, фиктивные операции и другие действия целью которых в основной своей массе является снижение налоговой нагрузки, а также вытеснения из налогооблагаемой базы операций с для получения дополнительного дохода;
3) Черная — …
В связи с тем, что подробная расшифровка «черной экономики» на нашем портале может граничить с созданием методички для незаконного предпринимательства, мы не будем освещать ее здесь на сайте.
Важная информация перед прочтением статьи по статистике незаконного вывода денежных средств за рубеж.
Данная статья является постоянно обновляемой.
Актуальная дата – ноябрь 2018 года.
Материал собран с использованием официальных статистических и информационных источников таких как сайты ЦБ РФ, Минэкономразвития, Росфинмониторинга, Государственной думы РФ и других официальных ресурсов органов государственной власти.
Указанная ниже информация создана для информирования законопослушного гражданина и/или сотрудника коммерческой организации методы, которые используются в Российской федерации для вывода денежных средств за рубеж, а также методы их использования недобросовестными лицами. Цель статьи – предупреждение вышеуказанных лиц от применения данных схем в своей деятельности.
Информация описывает только сомнительные операции в банковском секторе. Определение этого понятия будет расписано в другой статье отдельно.
Вывод денежных средств за рубеж. Объем и динамика.
На официальном сайте ЦБ РФ ведется статистика начиная с 2015 года из которой, на первый взгляд, можно увидеть уверенное сокращение теневых операций за чуть более трёхлетний период. К сожалению, не опубликована для сравнения статистика за 2014 год, что мешает отследить динамику более предвзято, так как бегство капиталов из Российской юрисдикции перешло в активную фазу начала бюджетного кризиса 2014 (2-е полугодие), который сильнее всех ударил по внутренней экономике. Однако можно предположить, что пик операций с использованием заграничных платежей для сокрытия капитала как раз пришелся на 2015 год. Причины этого предположения лежат на поверхности:
— за период 2014-2015 года Российская валюта девальвировалось более чем в 2 раза. В 2015 году движение валютной пары доллар-рубль сделали невозможным прогнозирование внешнеэкономической, а также иной, связанной с международными контрактами деятельности, более чем на месяц;
— инфляция превысила двузначное значение и стала галопирующей. Сохранение средств в Российских активах, которые оказались непривлекательными не только для зарубежных инвесторов, но и для резидентов побудили рассмотреть другие места сбережения капиталов, а также увеличить вывод средств в другие юрисдикции.
— Перспективы экономического развития стали неопределенными, а резкое увеличение ключевой ставки Центральным Банком подорвало кредитование как малого бизнеса, так и частных лиц. Множество компаний начали сворачивать бизнес в России и выводить деньги за рубеж различными способами.
Это предположение, возможно, является более реальным, но нам стоит уйти от домыслов и неподкрепленных цифрами данных и продолжить обзор имеющейся статистики. Главные причины, которые способствовали падению объемов использования зарубежных транзакций для оптимизации налогообложения стали:
— деофшоризация экономики во второй половине 2015 года (принятие закона № 376-ФЗ от 24.11.2014 с учетом изменений 2015-2016 г.г)
— внесение изменений в закон 115-ФЗ от 07.08.2001 направленный на борьбу с отмыванием преступных доходов, который ранее не функционировал по прямому назначению, однако после начала банковской зачистки Центральным банком получил широкое распространение и использование.
— закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ о добровольном декларировании активов и счетов в банках.
Помимо законодательных инициатив, снижению транзакций также способствовали и другие причины. Например, у налоговых органов с 2017 года появилась возможность получения оперативных ответов о наличии в иностранном банке расчетного или иного счета гражданина/организации, которые не уведомили налоговый орган соответствующим образом о открытии такого счета. Также здесь стоит упомянуть о повышении ставок на черном рынке услуг по «обелению» денежных средств, которые подошли к пороговым значениям, при которых разница между уплатой налогов в полном объеме или применением незаконных схем, несла большие риски чем приобретаемую выгоду от их использования.
Несмотря на нисходящий тренд в объемах, кардинальным образом изменились способы вывода денежных средств за рубеж в 2018 году.
Способы незаконного вывода денежных средств за рубеж
Всего описано семь категорий операций по выводу денежных средств за рубеж. Мы рассмотрим каждую категорию отдельно, опишем причины снижения популярности применения каждой из категорий, «плюсы и минусы» (до момента, когда эти операции были признаны сомнительными), а также опишем основные маркеры, которые помогут Вам избежать вовлечения Вас или Вашей организации к незаконным действиям со стороны третьих лиц.
Основные категории вывода денег за рубеж :
- Переводы по сделкам с услугами
- Переводы по сделкам с ценными бумагами
- Импорт товаров с использованием льготных режимов
- Авансирование импорта товаров
- Импорт товаров в рамках Таможенного союз
- Переводы по исполнительным документам (ФССП)
- Переводы по агентским договорам
- Иные схемы
Отдельно мы поговорим о «новичке» в статистике – использование агентских договоров для оптимизации налогообложения. Этот способ стал четвертым по объему способу вывода денег и, по окончанию года скорее всего выйдет на лидирующие позиции.
Все цифры и информация взяты с официальных источников (Сайты ЦБ РФ, росфинмониторинг и др.)
Продолжение следует.
