Эту и другие новости из мира налогов читайте также в нашем Telegram-канале: https://t.me/taxofinconsult
Всем добрый вечер!
Мы надеемся, что ваши новогодние каникулы прошли так же как и наши - безмятежно и расслабленно. Тем временем к нам незаметно подкрался январь 2019 года, а вместе с ним и налоговые нововведения - мы собрали 7 наиболее существенных и интересных из них в кратком виде в одной статье. В нее мы включили выводы о влиянии налоговых нововведений на вас или ваш бизнес, а также ссылки на статьи, где каждая тема раскрыта детальнее. Если вы считаете, что мы упустили какую-либо важную информацию - пишите, исправимся. Приятного прочтения :)
Нововведения, касающиеся как бизнеса, так и физических лиц
1. Повышение ставки НДС с 18 % до 20 %
Одно из самых нашумевших налоговых нововведений 2018 года – повышение ставки НДС с 18 % до 20 %. При этом льготные ставки НДС 10 % (сюда входят доходы от реализации товаров первой необходимости: еда,и 0 % (экспорт) остались такими же. Основные последствия для нас как жителей Российской Федерации - вероятное повышение цен на товары, облагаемые ранее по ставке 18 %, как минимум, на разницу ставок НДС.
О последствиях для бизнеса и о том, как с этим дальше жить, читайте подробнее здесь.
2. Введение «налога на самозанятых»
Законодатель начал тестирование нового налогового режима – налога на самозанятых, который разрешает физическим лицам, оказывающим услуги без привлечения наемного персонала по трудовым договорам, уплачивать налог от полученного дохода от оказания услуг / продажи товаров физическим лицам (т.е. нам с вами) по сниженной ставке в размере 4 % . Налоговый режим пока что вводится в виде теста в 4-х регионах: в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Одновременно с этим этом законодатель обещал неухудшение условий в течение 10 лет.
Спешим разочаровать всех тех, кто смотрит на возможности этого режима c недобрыми намерениями, - с доходов, полученных самозанятыми от оказания услуг / продажи товаров в пользу юридических лиц, такое лицо будет вынуждено уплатить налог в размере 6 % (как и в рамках старого-доброго ИП). Аналогичным образом законодатель защитил работников, чей работодатель попытается перевести их на данный режим для снижения собственного налогового бремени: доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения.
Ха, да я заключу с работником гражданско-правовой договор, переведу его на новый режим, а выполняемые им функции не изменю, и все, дело с концом!
Нет, так не выйдет. Почему? Читайте здесь.
Также новый 2019 год сопровождает нас повышением сумм страховых взносов, уплачиваемых ИП: 29 354 руб. (26 545 руб. в 2018 году) на пенсионное страхование и 6 884 руб. на медицинское (5 840 руб. в 2018 году). При превышении суммы доходов ИП 300 тыс. рублей в год, предприниматель обязан отчислить в пенсионный фонд 1 % от суммы, превышающей этот лимит.
Нововведения, касающиеся физических лиц
3. Внедрение единого налогового платежа для физических лиц
С нового года упрощена процедура уплаты имущественных налогов: теперь физические лица могут отправить единый платеж в счет уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов.
Оффтоп: не забывайте также о налоговых вычетах по НДФЛ, если в предыдущем году вы тратили средства на благотворительность, обучение и лечение, а также проводили операции с имуществом или ценными бумагами. Ознакомиться с тем, что это такое, и рассчитать сумму причитающегося вам социального вычета можно здесь.
Нововведения, касающиеся бизнеса
4. Исключение движимого имущества из объектов налогообложения по налогу на имущество
С текущего года движимое имущество вне зависимости от года его постановки на учет не будет облагаться налогом на имущество. Это положительная новость, которая особенно обрадует участников крупных производственных холдингов. Однако не стоит переусердствовать и пытаться квалифицировать все имущество в движимое: поскольку в законодательстве нет четкого перечня с движимым / недвижимым имуществом, то налоговый орган может оспорить факт отнесения имущества к движимому и доначислить налог на имущество, пени и штрафы.
Тему налога на имущество и риски, связанные с ним, мы уже ранее затрагивали здесь.
5. Сокращение сроков проведения камеральной проверки по НДС до 2-х месяцев
Ну, тут, полагаем, и так все понятно без комментариев :)
Напоминаем, что теперь вы можете проверить задолженность своих контрагентов по налогам прямо на сайте налоговой, тем самым, проявить осмотрительность и не упустить вычет по НДС и признание расходов по налогу на прибыль.
6. Расширение «налога на Google»
Теперь иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, будут обязаны встать на учет в ФНС и уплачивать НДС с доходов от оказанных услуг самостоятельно. Ранее эту функцию брал на себя покупатель таких услуг, удерживая налог у себя. Впоследствии покупатель услуг мог зачесть уплаченные суммы НДС в счет "исходящего" НДС (тот НДС, который продавец исчисляет при продаже услуг или товаров) или вернуть их полностью из бюджета.
Теперь же если российская организация исчислит налог за такие услуги, приобретенные у иностранной организации, то это будет просто подарок бюджету, который уже никак не вернуть обратно. Более того, если иностранная организация не уплатит НДС от реализации услуг в электронной форме в российский бюджет, российская компания может лишиться вычетов по НДС по таким услугам.
Подробнее об этом нововведении со всеми ссылками на законы и административную практику мы писали ранее здесь.
7. Отмена контроля за трансфертными ценами во внутрироссийских сделках
Данное нововведение преимущественно затрагивает крупные холдинги. Оно направлено на увеличение бизнес-активности и снижение административной нагрузки на подготовку документации по трансфертному ценообразованию (а это, на минуточку, 50 страниц по каждой группе однотипных сделок + зачастую проведение утомительного бенчмарка цен).
Теперь контролируемыми будут признаваться следующие сделки:
- Сделки, по которым взаимозависимые лица применяют разную ставку налога на прибыль, и сумма сделок с таким лицом превышает 1 млрд рублей за год.
- Сделки с иностранным лицом, если сумма сделок с таким лицом за год превысит 60 млн рублей.
В любом случае будь то расчет суммы вычета, помощь с новой ставкой НДС, новым режимом для самозанятых или трудности с квалификацией имущества в качестве движимого мы всегда готовы оказать вам поддержку. Просто напишите нам на почту: info@taxofin.com :)
***
Подписывайтесь на наш канал в Дзене и не пропускайте интересные материалы!
