С 01.01.2021г. отменяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Что заставляет предпринимателей задуматься о новом оптимальном режиме налогообложения.
Один из наших партнеров из г. Ставрополя обратился к нам с просьбой дать сравнительную характеристику таких режимов налогообложения как патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход (самозанятые) в отношении его вида деятельности - 96.04 Деятельность физкультурнооздоровительная.
Сравнительная таблица приведена по ссылке:
Сравнение условий применения патентной системы налогообложения и налога на профессиональный доход (самозанятые)
Из таблицы видны как плюсы, так и минусы систем налогообложения в виде патента и налога на профессиональный доход (самозанятые).
Патент:
Плюсы:
- сумма предельного дохода - 60 млн. руб. в год.
- в 2020 г. стоимость патента за год при отсутствии работников составила 6000 руб. Сумма не зависит от величины дохода,
- можно нанимать работников (но тогда изменится стоимость патента и нужно будет применять ККТ),
- не нужен ККТ(если нет работников).
Минусы:
- необходимость ведения книги доходов,
- уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 32 448 в 2020г.
- уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В 2020 г. сумма составила 8 426 руб.
Налог на профессиональный доход:
Плюсы:
-не нужен ККТ,
-можно не регистрироваться в качестве ИП,
- не оплачиваются страховые взносы,
- не нужно вести учет,
- не нужно предоставлять отчетность в ФНС.
Минусы:
- ставка налога составляет 4 % или 6 % в зависимости от потребителя товаров(работ, услуг). Т.е. сумма налога зависит от величины дохода.
- сумма предельного дохода в год - 2,4 млн. руб,
- не возможно совмещать с иными режимами налогообложения,
- не возможно привлекать работников по трудовым договорам и договорам ГПХ.