Хай, бизнес! Сегодня мы быстренько (или не быстро) поймем подходит ли для Вас патентная система налогообложения. Готовься, букв будет много, т.к. эта система налогообложения имеет множество изъятий из правил и содержит столько же оснований, чтобы не дать тебе применить эту систему.
Ну....поехали!
Самое главное, чтобы бизнес существовал как ИП, а не ООО. Да и вообще любая организационно-правовая форма ЮЛ не подойдет для патентной системы. Только ИП.
Отлично, поняли, что с ИП все гуд идем дальше. Но радоваться пока не стоит, т.к. не все ИП могут применять эту систему. Почему? Потому что Налоговый Кодекс устанавливает 63 вида деятельности, которые могут подпадать под действие патента.
Пару примеров: парикмахерские и косметические услуги; ремонт ювелирных изделий; услуги платных туалетов; ритуальные услуги. Короче говоря - бытовые услуги населению. Кликай сюда и проверь подпадает ли твой бизнес под этот перечень.
Фишка в том, что когда идет речь о патентной системе налогообложения, то речь идет о регулировании сразу на 2 уровнях: 1) Федеральный - в НК РФ; 2) Региональный - Нормативно-правовые акты субъекта - например, Закон г.Москвы "О патентной системы налогообложения". Если ты из Москвы кликай сюда.
И суть такого двойного регулирования = НК РФ говорит: - Я тебе федерал даю право вводить такие то вот патенты, а ты субъект РФ решай по каким видам деятельности будешь вводить и какую максимальную сумму будешь устанавливать для потенциально возможного дохода.
Если ты нашел свой региональный акт по патентной системе, то ты должен помнить, что работников у тебя всего должно быть не более 15. И это по всем видам деятельности. И это не так, что у тебя сразу 2 патента и по каждому из них ты можешь иметь до 15 работников. НЕТ и еще раз НЕТ. Всего 15. И причем есть такая странность, что НК РФ говорит, что нужно учитывать и работников и по гражданско-правовым договорам, а не только по трудовым. С трудовым договором то все понятно. Есть договор - есть работник, а что делать если у вас с кем-то гражданско-правовой договор? Какие критерии есть для отнесения такого гражданско-правового договора к числу трудовых в целях определения количества работников в патентной системе ? - Никаких. Поэтому игнорируй это. Всем будет без разницы какие у тебя там гражданско-правовые договоры.
Налоговая база - это определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения
Ну вот решил ты открыть барбершоп в Москве и оцениваешь рентабельность этой системы для твоего вида. А вид твой деятельности = парикмахерская. Закон г. Москвы установил для твоего барбершопа 990 тысяч рублей в год в качестве налоговой базы.
Ну ок, а в чем выгода? Перестаешь платить НДФЛ по тем доходам, которые покрываются патентом. Не платишь налог на имущество физических лиц. Правда это правило касается лишь того имущества, которое используется при осуществлении предпринимательской деятельности связанной с патентом.
НДС тоже не платишь, но есть исключения: 1) Ввозной НДС - когда ввозишь в РФ товары; 2) НДС, который образуется при осуществлении предпринимательской деятельности не связанной с патентом. Например, барбершоп у тебя есть и он на патенте, а помимо этого ты еще занимаешься аудитом и он тоже на ИП, но патента нет, там ты на общей системе налогообложения. А тут то и образовывается НДС, который ты как ИП и должен будешь заплатить.
Как начать работать по патентной системе?
Для этого необходимо обратиться в отделение ИФНС с заявлением о получении патента. Заявление должно соответствовать приказу ФНС. Если он тебе будет нужен, пиши в коментах - скину.
Заявление пишется по каждому виду деятельности. Хочешь осуществлять 3 вида деятельности, то значит пишешь 3 заявления и получаешь 3 патента.
Патент действует на территории всего субъекта, за исключением случаев, когда закон субъекта устанавливает действия патента лишь в определенных муниципальных образованиях.
Налоговая обязана (если все гуд) выдать тебе патент в течении 5 дней с момента получения твоего заявления.
Есть определенные основания, по которым тебе налоговая может отказать, но... пока не об этом.
Налоговый период равен 1 году, но если ты в своем заявлении указал, что патент тебе нужен на 3 месяца, то и соответственно налоговый период будет равен 3 месяцам. Однако, налоговый период не может быть больше 1 года, так как патент выдается лишь на срок не более 12 месяцев.
Налоговая ставка - 6% (ну это по общему правилу).
В региональных актах могут быть установлены по некоторым видам деятельности процентная ставка - 0%, но это редкость, хотя уточнять нужно. Точнее вбить в поисковие "Закон "моего субъекта" о патентной системе налогообложения" и искать свой нулевой процент. Ну тут...удачи.
А как рассчитывать стоимость патента и соответственно рентабельность применения данной системы налогообложения?
НК РФ на этот счет говорит вот так - "Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы."
А теперь на примере:
Налоговая база вашего барбершопа в Москве 990 тысяч рублей.
Таким образом - 990 000 : 6 = 165000 - стоимость патента в год
165000:12 = 13750 стоимость патента в месяц.
Стоимость патента = налогообложение твоего барбершоп
Ну как-то так...