Вопросами, связанными с налогами, я не занимаюсь - не моя специализация. Но на консультации по разделу супружеского имущества мне задали вопрос по налогу на доходы физических лиц.
❓ В каких случаях нужно платить налог на доходы при разделе супружеского имущества???
Этот вопрос касается почти всех моих клиентов, т.к. у меня много семейных споров по разделу имущества, поэтому изучил этот момент. Делюсь с вами полученной информацией.
Раздел супружеского имущества может быть произведен двумя способами: супруги могут заключить нотариальное соглашение, или раздел имущества, может быть произведен в судебном порядке.
При разделе общего супружеского имущества доли супругов признаются равными –статья 39 СК РФ. Если вы произвели раздел имущества и определили доли по ½ в общем имуществе, то не имеет значения как вы это сделали: заключили соглашение или по решению суда. В этом случае вопросов к вам по уплате налога на доходы не возникнет! НДФЛ платить не нужно!
❓ Как быть если раздел имущества был произведен не в равных долях, а кому-то из супругов досталось большая часть имущества, а другой супруг получил за это денежную компенсацию!
В этом случае имеет значение, то, как был произведен раздел общего имущества - в судебном порядке или по соглашению.
При разделе общего имущества в судебном порядке, суд определяет кому из супругов достанется какое имущество. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.
Денежная выплата в этом случае, является компенсацией, предусмотренной статьей 38 Семейного кодекса. Такая денежная сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно статье 217 Налогового кодекса.
Соглашение о разделе супружеского имущества может быть заключено, как в период брака, так и после его расторжения. И этот момент важен именно для исчисления налога на доходы!
✅ Если супруги сначала заключили соглашение о разделе, а потом развелись!
У того супруга, который получил большую часть имущества, не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Вместе с тем, не признаются доходами, средства, полученные от операций, между членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом.
✅ Если сделали наоборот – сначала развелись, а потом заключили соглашение о разделе имущества!
Нужно понимать, что после расторжения брака бывшие супруги уже не близкие члены семьи. А значит, налог на доходы заплатить придется!
Брак считается расторгнутым со дня государственной регистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу.
Если один из супругов получает большую долю в имуществе, а другой получает компенсацию за это, то такое соглашение, по мнению налогового органа, приравнивается к договору купли-продажи. Тот, кто получит денежную компенсацию, должен заплатить с этой суммы налог на доходы.
Если большую часть имущества была получена одним из супругов без выплаты компенсации, это означает, что такой супруг получил выгоду, а для налоговой это доход в натуральном выражении. Придется заплатить НДФЛ со стоимости той доли квартиры, которая превышает положенные по закону 50%.
Коротко о главном:
1. Разделили имущество поровну – НДФЛ платить не нужно. Не имеет значения, как вы это сделали в судебном порядке или заключили соглашение, в период брака или нет.
2. Заключили соглашение о разделе имущества в период брака – налог платить не нужно! Обязанности по уплате налога на доходы не возникает, вне зависимости от того разделили вы имущество по ½ или отдали все своей жене/мужу. Вы все еще муж и жена и являетесь близкими родственниками.
3. Заключили соглашение о разделе имущества после расторжения брака – нужно заплатить НДФЛ. Не возникает обязанности по уплате налога только если вы произвели раздел в равных долях.
4. Если раздел имущества был произведен в судебном порядке – нет обязанности по уплате налога на доходы. Денежная выплата, которая назначена судом, является компенсационной и не облагается налогом.
Поставьте лайк, если полезная информация для вас, и подписывайтесь на канал, чтобы быть в курсе новостей и важных изменений в законах.
Оставайтесь на связи и не переключайте канал.
