До конца года предприниматели должны определиться с новым режимом налогообложения. Зампредседателя Торгово-промышленной палаты РТ Сергей Карпухин рассказал, как это сделать.
- Сергей Владимирович, расскажите об общем режиме налогообложения, что это такое?
- Основное преимущество общего режима налогообложения (ОРН) — работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Если ваши клиенты — большие организации, плательщики НДС, и им нужен входящий НДС, то вам ничего другого не остается, как перейти на общий режим.
Если вы до сих пор совмещали единый налог на вмененный доход (ЕНВД) с упрощенной системой налогообложения (УСН), то делать ничего не надо: после отмены ЕНВД с 1 января 2021 года вы автоматом перейдете на упрощенку. Единственное, над чем стоит задуматься, это смена объекта налогообложения, потому что сейчас как раз тот период, когда это можно сделать — до 31 декабря 2020 года.
- И как же не ошибиться с выбором объекта налогообложения?
Есть два варианта: «доходы» или «доходы минус расходы». Чтобы выбрать оптимальный для бизнеса вариант, надо сделать индивидуальный расчет. На первый взгляд проще платить 6%, но выгоднее зачастую брать «доходы минус расходы».
Объект можно ежегодно менять. Заявление о смене объекта вы вправе подать до 31 декабря. Главная особенность — все доходы и расходы рассматриваются только тогда, когда они реально оплачены в любой законной форме.
Налог при объекте «доходы» считается очень интересно: от суммы доходов берется 6%, и из этой суммы можно вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, но не более 50%.
Главный критерий для выбора — ответ на вопрос «сколько у меня останется прибыли после уплаты налогов?». Именно этим нужно руководствоваться, а не принципом «чтобы спокойно спал бухгалтер».
- А есть ли какие-либо льготы по уплате налогов?
- Ставка налога для объекта налогообложения «доходы минус расходы» в Татарстане — 10%. Это льготная ставка, т.к. по налоговому кодексу она составляет 15%. Льготная ставка в республике должна была прекратить действовать с 1 января 2021 года, но срок продлили и льготой можно пользоваться до 2022 года.
Надо учитывать, что даже если при такой математике у вас получается «минус», то есть расходы больше доходов, налог надо все равно платить — так называемую минимальную величину налога — 1% от суммы оборота.
Есть льготная ставка для бизнеса на упрощенке — 5%. Она действует:
- для обрабатывающего производства;
- строительства;
- тех, кто занимается производством и распределением электроэнергии, газа и воды.
Также есть индивидуальная ставка для городов с населением менее 7 тыс. человек, в РТ в этой категории только Иннополис.
- Может ли индивидуальный предприниматель стать самозанятым?
- Можно стать самозанятым. Преимущества следующие:
- при работе с населением самозанятый платит не 6%, а 4%;
- не платит страховые взносы;
- не применяет кассовые аппараты, оформляя все через мобильное приложение в смартфоне.
Для этого режима налогообложения действуют ограничения:
- оборот у самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год;
- самозанятые не могут перепродавать, а продают только то, что произвели;
- не могут иметь наемных работников.
При переходе предпринимателя на этот режим статус ИП сохраняется, клиенты даже не узнают о самозанятости, т.к. это всего лишь режим налогообложения. Но налоговый орган важно в течение месяца оповестить о регистрации в качестве самозанятого, чтобы вас сняли с УСН, иначе регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована.
- Сергей Владимирович, дайте совет, как принять окончательное решение по выбору режима налогообложения. Можно ли, не составляя расчетных таблиц, принять приблизительное решение?
- Я сделал анализ и вывел точку равновесия объектов при упрощенной системе налогообложения, при условии, что вы выбираете страховые взносы в качестве вычетов, то есть ставка налога по доходам не 6%, а 3%.
Возникает закономерность: если рентабельность продаж 30%, то все равно, какой объект налогообложения выбирать.
Начинает повышаться рентабельность, выгоднее становится объект «доходы».
Если же начинает падать рентабельность, значит, однозначно выгоднее «доходы минус расходы».
Надо иметь в виду, что при переходе с ЕНВД на упрощенку, вы имеете право взять в расходы определенную сумму. Если вы приобретали основные средства в период применения ЕНВД, это касается ИП и юрлиц, можно взять эту остаточную стоимость в налоговый учет и списать из доходов в 2021 году в зависимости от срока полезного использования:
если до 3 лет – списать можно сразу всю сумму;
от 3 до 15 лет – тремя этапами;
более 15 лет – в течение 10 лет.
