УСН или Упрощенная система налогообложения объект доходы — это налоговый режим, при котором Вы платите всего один налог вместо нескольких. Упрощёнка 6% привлекательна для малого бизнеса, у которого мало расходов, а в некоторых регионах налог можно сократить до 0%
Упрощенная система налогообложения объект доходы — это налоговый режим, при котором Вы платите всего один налог вместо нескольких. Это очень привлекательно для малого бизнеса, у которого мало расходов.
На упрощенку можно перейти если
доля участия других организаций в уставном капитале Вашего ООО не превышает 25 процентов. Для ИП этот критерий неактуален. Если у вас нет филиалов. Именно филиалов .
Другие обособленные подразделения допустимы. Смотрите. Понятие обособленное подразделение включает в себя филиал, представительство, обособленные склады, обособленные производственные площадки.
Филиал отличается от других обособок тем, что сведения о нем заносятся в ЕГРЮЛ (единый гос реестр?). И тем, что он выполняет все функции головной организации. Если Вы зарегистрировали филиал, но еще не создали подразделение и пока не планируете через него работать, упращенку применять можно.
Практически любую деятельности можно перевести на УСН. Производство, торговля, общепит, услуги и многое другое.
Упрощенка не доступна банкам, страховым и микрофинансовым организациям, инвестиционным фондам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ломбардам, организаторам азартных игр и производству подакцизных товаров. Но запрет не распространяется на организации, которые выращивают подакцизный виноград и производят из собственного сырья вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло
Чтобы применять упрощенку, нужно соблюдать лимиты. Ваш годовой доход должен быть не более 150 миллионов рублей. А если вы только собираетесь перейти на УСН, тогда доход должен быть не более 112 с половиной миллионов за девять месяцев. У вас не должно работать больше ста человек, а остаточная стоимость основных средств не должна быть выше 150 миллионов рублей. Например типография купила печатную машину за 300 миллионов рублей. Так вот на УСН можно перейти только когда стоимость этой машины, с учетом износа будет 150 миллионов или меньше. Эти условия должны соблюдать и те, кто собирается перейти на упращенку, и те, кто уже на УСН.
Первые считают остаточную стоимость на 1 октября года , в котором решили перейти. А вторые — по итогам года.
Применять упращенку можно только после того, как отправите уведомление в налоговую инспекцию. Шаблон можете скачать по ссылке в описании.
Максимальная налоговая ставка на УСН с объектом доходы 6 процентов. Региональные власти могут снизить ее до 1 процента, а в Крыму и Севастополе до нуля. Поэтому обязательно проверьте какая ставка установлена в вашем регионе.
Отчетные периоды на УСН это I квартал, первое полугодие и девять месяцев, а налоговый период год. Авансовые платежи рассчитываем и оплачиваем каждый квартал, но не позже 25 чисел апреля, июля и октября. Итоговый налог за год оплачиваем за минусом ранее перечисленных авансовых платежей. Компании должны оплатить его до 31 марта, а предприниматели до 30 апреля.
Расчет налога крайне прост. Полученные в отчетном периоде доходы умножаем на ставку налога. Доходы для УСН – это все деньги, которые вы получили на расчетный счет или в кассу. И не важно, отгрузили вы товар или нет, оказали услугу или нет.
Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, взносы по договорам добровольного личного страхования, больничные за первые три дня болезни и торговый сбор. Если у предпринимателя есть сотрудники, уменьшить налог можно на взносы за самого ИП и за сотрудников. Принять к вычету можно только те страховые взносы, которые ИП уплатил в периоде, за который он считает налог. Неважно, за какой период начислены взносы. Например, на страховые взносы за июнь, которые заплатили в июле, уменьшайте авансовый платеж по УСН за 9 месяцев, а не за 1 полугодие. Здесь тоже есть ограничения: общая сумма, на которую Вы уменьшите налог, не должна быть более 50 процентов от начисленного налога.
Например, налог УСН за год 100 тысяч рублей. А зарплата и страховые взносы — 140 тысяч. Уменьшить налог можно только на 50 тысяч рублей. Все, что больше этого лимита, учесть в расходах нельзя. Перенести на следующий период тоже нельзя. Аналогичный учет и в ООО.
ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов. И если сумма оплаченных взносов за себя выше, чем налог, УСН предприниматель не платит. Другая ситуация, когда предприниматель часть года отработал в одиночку, а потом нанял сотрудников или наоборот чтобы сэкономить на налоге — уволил всех. В обоих случаях действует правило 50%.
Если предприниматель прекращает деятельность, к вычету примите только те взносы, которые ИП заплатил до даты исключения из Гос реестра. Например, если предпринимателя исключили из ЕГРИП 30 мая 2020 года, а страховые взносы он заплатил 31 мая 2020 года, учесть их нельзя.
Если организация или ИП занимается торговлей, вы вправе уменьшить налог на сумму торгового сбора. Правда, здесь есть условия. Торговый сбор вы платите в бюджет того же региона, в который зачисляете налог УСН. Это актуально тем, кто занимаются торговлей не там, где зарегистрирована компания или ИП. Например, предприниматель, который зарегистрирован в Псковской области и торгует в Москве. Он не сможет уменьшить УСН на сумму торгового сбора. Потому что торговый сбор зачисляется в бюджет Москвы, а единый налог – в бюджет Псковской области.
Принять к вычету можно только тот страховой сбор, которые ИП уплатил в периоде, за который начислен налог. Например, торговый сбор, который вы заплатили в январе 2020 года по итогам IV квартала 2019 года, уменьшит сумму единого налога за 2020 год. Принимать его к вычету при расчете налога за 19 год нельзя. Торговый сбор уменьшает только ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности.
Если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, ведите раздельный учет доходов от деятельности с торговым сбором и без. Налог УСН вы можете уменьшить до нуля.
Если вы только собираетесь регистрировать компанию или ИП, применять упрощенку можете с момента регистрации. Организации и предприниматели на общей системе или ЕСХН вправе перейти на упрощенку с начала следующего календарного года.
Чтобы перейти на упрощенку, нужно передать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Отправить уведомление можно в электронной форме или на бумаге. Если не хотите ехать в ФНС — бумажное уведомление можно отправить по почте.
В какие сроки подать уведомление?
Если вы только регистрируете ИП или ООО подайте уведомление одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки компании или ИП на учет. Тогда вы сможете сразу применять УСН.
Если вы уходите с ЕНВД, то в течение 30 календарных дней после того, как организация официально прекратила деятельность на вмененке. Напомню, что с 2021 года применять ЕНВД нельзя.
Если переходите с ОСНО, ЕНВД или ЕСХН — подайте уведомление не позднее 31 декабря года , предшествующего году, в котором решили применять упрощенку. В этом случае новый режим будет доступен уже с 1 января . Если уведомление о переходе на упрощенку отправили позже установленных сроков применять упрощенку нельзя. И не важно сообщили вам об этом или нет. Налоговики могут принимать платежи и декларации по УСН, а потом оспорить применение спецрежима и пересчитать налоги.
О переходе на упрощенку уведомляем налоговую инспекцию по месту регистрации компании или ИП.
Подтверждение о возможности применения УСН налоговая не пришлет. Переход на упрощенку носит уведомительный, а не разрешительный характер. А если партнер просит уведомение о применении спецрежима – это обычная практика – запросите в налоговой информационное письмо по форме №26.2-7. Такое письмо инспекторы выдают по письменному запросу. Специального бланка для такого запроса нет, поэтому составьте его в произвольной форме.
При нарушении хотя бы одного из условий применения упрощенки вы теряете право использовать льготный режим. Тогда не забудьте подать декларацию по упрощенному налогу до 25-го числа следующего месяца, после утраты права на УСН. Но лучше, до этого не доводить, иначе вы становитесь плательщиком НДС, налога на прибыль и имущественных налогов. Если Вы слетели с УСН внепланово, гоните в шею своего бухгалтера…
Режим УСН доходы выгоден, если доля материальных расходов минимальна, и основные расходы — это зарплата. Упрощенку доходы часто выбирают посредники, юридические и консалтинговые организации. Вам подойдёт УСН доходы, если расходы составляют не более 60 процентов от доходов. Производственным и торговым организациям такой объект, как правило, не подходит.
УСН «доходы» невыгоден для компаний и ИП, деятельность которых может быть убыточна. На налог убыток не повлияет. Вам придётся заплатить 6% с доходов даже в случае убытка. А сам убыток нельзя в будущем включить в расчет налога. А ещё нельзя переоценить простоту учёта на УСН доходы.
Если же в целом говорить об УСН, единственный его минус – ограничение круга поставщиков и покупателей. Партнер, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем. Исключение — ваш продукт гораздо дешевле рынка, что перекрывает расходы по НДС.
Материалы из видео:
Заявление о переходе на УСН: https://drive.google.com/file/d/159VBPpNhOeEwhs33-OenAPy_ZXIUVI0T/view?usp=sharing
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCLX7gTAUZMB4f-S_Pt-6bxg?view_as=subscriber
#усн #налогообложение #налоги
