С 1 января 2021 года начнут действовать новые поправки в Налоговый кодекс.
Давайте разберемся, что же нас ждет со следующего года.
1. Начиная с 2021 года все доходы в виде процентов по вкладам или остаткам на счетах (в том числе накопительные счета и банковские карты) подлежат налогообложению в размере 13%. Данная ставка действует как для резидентов, так и для граждан, не являющихся резидентами РФ. Налогом будет облагаться сумма процентов, полученных от вкладов выше 1 миллиона рублей и будет рассчитываться, как произведение 1 млн. руб. и ключевой ставки ЦБ на начало налогового периода.
Исключения составляют вклады в рублях процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% и счета эскроу.
Внимание: сумма самого вклада налогом на доходы физических лиц не облагается.
Пример:
В декабре 2020 году Вася открыл вклад на 1 300 000 рублей под 6% годовых. Проценты по вкладу выплачиваются в конце срока вклада (декабрь 2021 года) и составляет 78 000 руб. Других денежных средств на банковских счетах у Васи нет.
Допустим, что на 01.01.2021 (начало налогового периода) ключевая ставка ЦБ РФ составила 4,25% годовых.
Размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб. Таким образом, сумма процентного дохода свыше 42 500 руб., будет облагаться НДФЛ.
Рассчитаем размер налога (78 000 - 42 500) * 13% = 4 615 руб.
Нужно так же понимать, что банки не будут выступать в качестве налогового агента, они будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме.
По окончании года, налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму налога, подлежащего уплате, на основании сведений, полученных от банков, и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Первое налоговое уведомление поступит вкладчикам в 2022 году за 2021 год. Самостоятельно декларировать такие доходы не нужно.
2. Начиная с 2021 года со всех купонов, полученных по облигациям, придется платить налог 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от эмитента выпуска (ОФЗ, муниципальные или корпоративные облигации), даты покупки ценной бумаги и доходности.
Пример:
В 2020 году Вася приобрел высокодоходные облигации с купоном 12% годовых. Если бы раньше Вася заплатили налог на доход в размере 35% только с разницы ключевой ставки ЦБ + 5%, то в 2021 ему придется заплатить 13% с суммы всего купона.
Исключением является наличие ИИС типа Б. Если вы приобретаете облигации и получаете купоны на ИИС типа Б, то в таком случае налог вы не платите.
3. Так же, с 1 января 2021 года с суммы дохода, которая в течение года превысит 5 млн рублей, нужно будет заплатить НДФЛ 15 %. Это касается всего совокупного дохода, т.е. не только зарплат, но и доходов от продажи ценных бумаг, купонов, дивидендов, выигрышей в лотерею и др.
Если сумма дохода меньше или равна 5 млн рублей — налог 13 %. Когда сумма дохода превысит 5 млн, с превышения берется 15 %.
Данное правило расчета налога на доходы физических лиц будет действовать как для резидентов, так и для нерезидентов РФ.
Пример:
Допустим, общий доход Васи от зарплаты и инвестиций в 2021 году составил 5 500 000 рублей.
С 5 миллионов рублей налоговый агент удержит налог в 13 %. А с суммы, которая превышает 5 миллионов - 15 %.
Таким образом общий налог Васи составит (5 000 000 * 13%) + (500 000 * 15%) = 725 000 рублей.
Исключение составляют доходы от продажи недвижимого имущества (долей в нем) или от получения недвижимости в дар. Такие доходы по-прежнему будут облагаться налогом по ставке 13%.
Если налогоплательщик получает доход от нескольких налоговых агентов (каждый в пределах 5 млн рублей), то по окончании года налоговая рассчитает налог с совокупной суммы, превышающей 5 млн рублей, и направит гражданину налоговое уведомление.
