Налоговую нагрузку по видам экономической деятельности в 2018 году ФНС позволяет рассчитать на своей официальном сайте. Компании могут посчитать свою налоговую нагрузку по взносам, налогам и сравнить показатели с данными от ФНС.
Расчет нагрузки по взносам
Налоговики опубликовали данные на своем официальном сайте в разделе “Налогообложение в РФ”. В 2018 году для подсчета нагрузки компании действует следующая формула:
(сумма взносов : выручка) х 100% = нагрузка по взносам
ФНС рекомендует для расчета брать сумму взносов, начисленную и уплаченную в 2017 году. Взносы, начисленные ранее, не учитываются, т.к. рассчитывались еще по Закону № 212-ФЗ. Налоговики же считают взносы по главе 34 НК. Данные о выручке берутся из бухгалтерского Отчета о финансовых результатах. Если показатель компании ниже среднего по отрасли, это может вызвать интерес у специалистов ФНС.
Расчет налоговой нагрузки
Можно посчитать и налоговую нагрузку по видам экономической деятельности. Для сравнения представлены данные по видам деятельности в том же разделе, где и информация по взносам. Налоговая нагрузка считается по формуле:
налоговая нагрузка = (сумма налогов : выручка) х 100%
Для расчета нагрузки нужно брать уплаченные налоги. Поэтому можно взять перечисленные суммы в 2017 году. Обязательно включается НДФЛ. Данные по выручке следует взять из Отчета о финансовых результатах.
В 2018 году компании могут сравнить свою нагрузку только с федеральной, которая не всегда совпадает с данными по регионам. Если региональные показатели выше федеральных, то налоговики могут потребовать пояснения.
Инспекции проводят анализ налоговой нагрузки в динамике. Если показатели снижаются, могут возникнуть подозрения в уклонении от налогов.
Определение нагрузки по налогу на прибыль
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается следующим образом:
(сумма налога сумма строк нагрузка из строки 180 листа 02 : 010 и 020 х 100% = по налогу декларации листа 02 декларации) на прибыль
Ранее при проверке бралось за ориентир безопасное значение по налогу на прибыль. Сейчас нагрузка компании сравнивается со средним значением по региону для данного вида деятельности. При заниженных показателях налоговики направляют запрос и требуют пояснения. Не исключен и вызов на комиссию.
Можно пояснить ситуацию увеличением расходов на рекламу или закупку сырья. Но оставлять без внимания запросы и комиссию нельзя, так как велика вероятность выездной проверки. По предварительным расчетам будут оценены возможные нарушения компании и сумма доначислений. При возможности взыскания налогов будет проведена выездная ревизия.
