Выгоды и «нюансы» инвестиционного налогового вычета

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:

1. с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;

2. вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;

3. получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

1. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ В РАЗМЕРЕ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

· налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;

· предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;

· срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);

· налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

2. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ В СУММЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВНЕСЕННЫХ НА ИИС

· налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей в целом за год;

· налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС;

· в случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней.

Важно! ИИС можно открыть дистанционно на сайте брокера. У большинства брокеров данный счет бесплатен. Пополнить счет можно в любое удобное время, при этом трехлетний срок отчитывается с момента открытия счета.

Например, 10.05.2018 вы зашли на сайт брокера «Финам». На сайте дистанционно открыли счет за 10 минут. За обслуживание ничего не платите, пока нет операций по счету. Первые деньги внесли на счет в 2020 году (допустим это 400 тыс. рублей). В 2021 году можете снять внесенную сумму и вернуть налоговый вычет, в размере 52 тыс. рублей.

3. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ В СУММЕ ДОХОДА ПО ОПЕРАЦИЯМ, УЧИТЫВАЕМЫМ НА ИИС

· налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете;

· налоговый вычет предоставляется при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение ИИС;

· налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение ИИС воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Понравилась статья?