Люди приходят на финансовые рынки с главной целью - получить прибыль. С полученной прибыли участникам рынка необходимо платить налоги.
Многие участники рынка пугаются того, что необходимо «делиться» полученной прибылью с государством. Также многие граждане нашей страны некомпетентны в вопросах, связанных с налогами. Обычно, они начинают вспоминать о них в те моменты, когда, например, гражданин получает заработную плату или когда приходит требование о необходимости уплаты начисленного налога.
Какие существуют налоги для частного инвестора? Сложно ли их платить? Какие особенности существуют для налогоплательщиков? Эти и другие самые актуальные вопросы мы разберем в данной статье.
Какие налоги платят инвесторы?
В основном инвесторы платят следующие налоги:
1. Физические лица платят НДФЛ в размере 13% с дохода с ценных бумаг и столько же с дивидендного дохода от российских компаний. Налог на дивиденды от иностранных компаний облагается 15%.
2. Юридические лица платят налог на прибыль по УСН.
Конечно, законодатель осознает то, что получение прибыли у ФЛ может быть связано с расходами, которые он несет при получении такого дохода. Для этого в Налоговом кодексе (НК) существует такое понятие как «имущественный вычет». Приобретая акции, инвестор автоматически приобретает и долю в имуществе компании-эмитента. Поэтому имущественный вычет тут тоже применяется.
Особенности налогообложения для инвесторов
Стоит предупредить, налогоплательщик совсем не обязан думать, как он будет просчитывать и оплачивать налоги. Ведь за инвестора это сделает брокер, который выступает как налоговый агент.
Налоговый агент - лицо, обязанное не только сделать расчет по налогам, но и уплатить его за налогоплательщика, а именно за своего клиента. Конечно, в данном случае существуют некоторые особенности, связанные с исчислением и уплатой налогов, о которых нужно знать. Рассмотрим эти особенности.
1. Налогообложение по доходам от банковских вкладов
Если ставка банковского вклада не превышает на 5% текущую ставку рефинансирования, то НДФЛ не платится. Если превышает, то налог составляет 35%.
2. Налогообложение по доходам от ценных бумаг и продажи валюты
При продаже ценной бумаги или валюты доход облагается налогом 13%. Но, если расходы на приобретение превышают доход на конец налогового периода, то налог не платится.
3. Налогообложение по доходам от облигаций
Налог не платится с купонного дохода по государственным или муниципальным облигациям, но если вы их решили продать, то налог придется заплатить.
В соответствии с новым законодательством, налог на доход не платится с купонного дохода по корпоративным облигациям, если они:
А) выпущены в срок от 01.2017 до 12.2020 гг.
Б) ставка купонного дохода не превышает ставку рефинансирования на 5%;
В) если инвестор владеет облигациями более 3 лет, то ему положен вычет, но не более 3 млн. в год.
Как правильно заплатить налоги с ценных бумаг в России?
1. Все расчеты производятся в рублях
Так, например, если вы приобрели облигацию, которая номинирована в USD, и затем решили ее продать, то вся стоимость будет пересчитана на рубли. Но по курсам, который был в день покупки и продажи.
Иногда могут произойти такие обстоятельства, в которых купленная за доллары ценная бумага потеряет свою стоимость и у вас появится убыток. Но правда из-за роста курса доллара, стоимость бумаги в рублях тоже растет, поэтому налог нужно будет оплатить.
2. Налоговый период длится год
Это значит, что в течение года учитываются все сделки, проведенные клиентом брокера. В это время происходит расчет налоговой базы с учетом как прибыльных, так и убыточных сделок по всем налоговым базам, и в конце года фиксируют полученный результат в виде общей суммы, с которой будет взиматься налог. Налог оплачивается в январе следующего года.
3. «Бумажная» прибыль
Если вы приобрели облигацию, и ее стоимость выросла, то появилась не настоящая, а так называемая «бумажная» прибыль. Этот доход будет учтен для налогообложения в том случае, когда будет происходить продажа ценной бумаги. Это значит, что у вас есть возможность приобрести облигацию в 2017 году, не проводя никакие операции с ней в течение нынешнего года и продать в следующем году. Полученный доход от проведенной сделки будет учтен в том году, в котором вы продали ценную бумагу.
4. Учет убытков
Если же на конец текущего года вы получили убыток по деятельности с ценными бумагами, то налог не оплачивается. Также, перенести убыток, полученный по итогам года, можно на другой налоговый период, вплоть до 10 лет. Но это может сделать инвестор только лично подав декларацию. Брокерская компания этим заниматься не будет.
5. Брокер – налоговый агент
Если брокерская компания зарегистрирована в России, то она является налоговым агентом и производит за налогоплательщика уплату налога с полученного им дохода. Обычно это происходит в конце года, но иногда оплата налога производится при выводе денежных средств со счета брокера в том случае, если на дату вывода уже появилась налогооблагаемая база. Но если так получилось, что сумма оплаченного налога превышает итоговую сумму налога за год, то налоговый агент будет обязан вернуть излишек снятой денежной суммы.
Если ко времени уплаты налога, у вас на счету не будет свободных финансов, по требованию налогового органа вам будет необходимо лично перечислить НДФЛ.
Если брокер зарегистрирован за рубежом, то налог платит сам инвестор.
В одной статье достаточно тяжело описать все особенности и исключения налогообложения на финансовых рынках. Поэтому для получения более подробной информации советуем вам обратиться к своему финансовому помощнику.
