Криптовалютная индустрия еще находится на очень ранней стадии своего развития, поэтому единых международных правил пока не существует. Правительство отдельно взятых стран самостоятельно пытаются регулировать цифровые активы. Налог на криптовалюту в разных странах отличается, и в рамках данной статьи, мы попытаемся разобраться как обстоят дела у ведущих мировых стран с сильной экономикой.
США
Вполне ожидаемый факт, что законодательная база в этой стране развита лучше чем где-либо на планете. В Соединенных Штатах еще с далекого 2014-го года Bitcoin считается собственностью. В первый день 2018 года налоговая несколько изменила правила, отныне налогом облагается не общий прирост капитала, а буквально каждая операция.
Если приводить конкретные цифры, то уплата налогов на криптовалюту в США выглядит следующим образом:
- от 10% до 37% подоходный налог, такая вилка зависит непосредственно от конкретного дохода, который был получен в результате роста актива;
- обладание криптовалютой свыше 12 месяцев дополнительно облагается ставкой 24%, на основании долгосрочного налога.
Примечательно, что в некоторых штатах налоги можно платить посредством самих монет.
Россия
В первом квартале 2018 года в Государственную Думу был внес довольно “сырой” законопроект, который еще даже не был рассмотрен депутатами. Так что на данный момент в РФ налогообложение цифровых активов еще не сформировано. Еще одним “белым пятном” данного проекта закона является отсутствие отслеживания майнеров, по этой причине не совсем ясно, каким образом государство будет следить за выполнением налоговых обязательств.
Германия
В Германии вопрос налогообложения цифровых монет впервые был затронут еще в 2013 году. Тогда же цифровые монеты в этой стране были признаны одной из разновидностей финансовых активов. Прибыль облагается подоходным налогом в размере 25%, но он уплачивается только в том случае, если она была получена в течении 12 месяцев с момента покупки монет. То есть, если продать активы больше чем через год, то данная операция будет рассматриваться исключительно как частная сделка.
Япония
Начиная со второго квартала 2017 года Биткоин и прочие цифровые монеты в «Стране восходящего солнца» расцениваются как полноправное платежное средство. По этой причине, государство не обязывает своих граждан платить налоги за любые операции с ними.
Сингапур
Правительство обратило внимание на вопрос налогообложения крипты с предварительной подачи одного из игроков рынка. Дело в том, что в 2014 года представители компании Coin Republic самостоятельно направили запрос в налоговую, чтобы последние урегулировали данный вопрос. Если налогоплательщик имеет инвестиционный криптовалютный портфель в качестве второстепенного заработка, то в этом случае он не облагается дополнительным налогом. Но если инвестирование является основным или единственным способом заработка, то на прибыль распространяется корпоративный налог. Небольшой лайфхак: если компания, которая зарегистрирована на территории Сингапура, проводит криптовалютные операции через биржи других стран, то подобные операции не облагаются налогом.
Индия
В 2017 году в этой стране были целые баталии по поводу признания криптовалют в целом. На повестке дня был вопрос о полном запрете цифровых монет. Но бычий тренд прошлого года и возможность государства собрать дополнительные средства в казну сыграли свою роль. Конкретной законодательной базы еще нет, данный вопрос еще рассматривается.
Израиль
В Израиле цифровые монеты получили статус физического товара. Любая деятельность (майнинг или торговля на бирже) считаются бизнесом, прибыль которого облагается налогом. Если покупать что-либо за криптовалюту, то это рассматривается как бартер. Продажа криптовалют облагается налогом на увеличение общего капитала.
Южная Корея
В данном государстве на этом поприще довольно сложная ситуация. Проведение ICO запрещено, а законодательная база по вопросам налогов пока только находится на стадии обсуждения.
Австралия
В этой стране налоговая взимает налоги как на доходы в цифровой валюте так и на каждую операцию с ней. Одной из не очень приятных особенностей Австралии являлось наличие двойного налогообложения при обмене на фиат и обратно, но относительно недавно его убрали.
Канада
В Канаде цифровые монеты считаются продуктом. Любые приобретения, которые были осуществлены посредством криптовалют являются бартером. Налог взимается только на прирост капитала.
ЕС
В целом в еврозоне криптовалюты рассматриваются как полноценные валюты. А уже в рамках отдельных государств участников идут небольшие ответвления.
Заключение
Правительства вышеперечисленных стран совершенно по-разному классифицируют такой актив, как криптовалюты. В каждой стране существует своя законодательная база, с которой обязаны считаться налогоплательщики.