Вы задумывались, публикуя в очередной раз объявление о продаже вещи, а надо ли платить налог с дохода, и не возникнет ли у налогового органа желание узнать, какую цель вы преследуете. Многие задумываются о налогообложении. Платят налоги - единицы.
А, надо ли гражданам платить налог с дохода от продажи вещи?
В Налоговом кодексе РФ вещам дано определение "иное имущество" граждан.
К иному имуществу граждан относится любая вещь, используемая нами в быту, не предназначенная для предпринимательской деятельности: мебель, бытовые приборы, одежда, обувь, спортивный инвентарь, музыкальный инструмент, произведения искусства и прочее - прочее. Сложно поверить, но даже домашнее животное, попадает в эту категорию.
Появляется иное имущество у граждан путём приобретения за плату, а также в дар. Или в результате самостоятельного изготовления (например, мебели ручной работы, украшающей интерьер дома).
В целях налогообложения дохода от продажи вещи не имеет значения, как к вам поступило имущество. Важен - мотив. Цель, с которой оно приобреталось, или производилось вами. К мотиву мы ещё вернёмся.
А пока, определимся,
Когда не нужно платить налог с продажи вещи
Что говорит об этом налоговое законодательство.
Если вещь какое-то время использовалась хозяином в быту, а затем продаётся им за ненадобностью, или чтобы поправить своё материальное положение, то налогооблагаемого дохода не возникает.
Какое-то время - согласно налоговому законодательству, три года. Старые вещи, которыми вы владели три года и более, можно продать без уплаты налога, независимо от их стоимости.
Если вещь новая, срок владения ею - менее трёх лет, то продать без уплаты налога можно недорогое имущество.
К недорогому имуществу Налоговый кодекс относит вещи стоимостью до 250 тысяч рублей. Если вы в течение одного года продаёте несколько новых вещей, то доход от их продажи считается в совокупности. И не должен превышать 250 тысяч рублей.
Налог с продажи иного имущества граждан не платится:
Если им владели более трёх лет.
Если цена продажи не превышает 250 тысяч рублей, не зависимо от срока владения.
Знаю, о чём вы сейчас подумали. Эта мысль приходила и мне. А как налоговая служба может узнать, срок владения вещью. Иное имущество граждан, это ведь, не недвижимость, которая подлежит регистрации. Купила шубу, висит в шкафу, решила продать. Сколько она там висела, не каждая хозяйка вспомнит.
Существует система маркировки товара. Маркировка - это не бирка или ярлычок на вещи. Это база данных, позволяющая отслеживать движение товара от производителя до конечного потребителя. Электронные средства платежа, которыми население рассчитывается за товар, идут ей в помощь. При желании, можно отследить срок нахождения у потребителя маркированной вещи. По закону, под обязательную маркировку попадает всё больше товарных позиций.
Возможно, маркировка призвана выработать привычку платить налог с дохода от продажи вещи, когда это положено по закону.
Однако, если вещь новая, и стоимость её более двухсот пятидесяти тысяч рублей, налогооблагаемого дохода не возникнет, если она продана вами по той же цене, что и приобреталась или дешевле.
Налогом на доход физического лица от продажи иного имущества, в случае, когда доход подлежит налогообложению, облагается разница между ценой продажи и ценой покупки. Если цена продажи, ниже цены приобретения - налоговой базы не возникает. Налог платить не нужно, но только при наличии чека, который сможет подтвердить стоимость покупки.
Выходит, нужно хранить чеки на дорогостоящие вещи не менее трёх лет? Вдруг вещь не подойдёт, и вы решитесь на продажу. Не совсем так.
В условиях, когда расчёты за покупки производятся электронными средствами платежа (по статистике Центробанка, ими рассчитывается 88% населения), а продавцы применяют онлайн-кассы, данные чеков, которые содержат не только информацию о товаре, но, часто, и информацию о покупателе, хранятся в электронной базе. Реестры, выданных покупателям чеков, можно посмотреть на сайте ФНС.
Кто же платит налог с продажи
В этом месте, вернёмся в начало. К мотиву, к цели покупки или создания вещи. И ответим на простой вопрос:
Почему с дохода от продажи старых, подержанных вещей, а также с небольшого дохода от продажи новых вещей, налог платить не надо. А с дохода от продажи новых вещей, превысившего 250 тысяч рублей, - надо.
Ключевым моментом в возникновении налогооблагаемого дохода является намерение продавца. А именно - желание извлечь прибыль.
Когда мы избавляемся от отслужившей, ставшей не нужной нам вещи, например, распродаём детские вещи, так как ребёнок вырос. Или продаём мебель в связи с переездом на новое место жительства. Нашей целью не является нажива, или извлечение прибыли. Освобождаем пространство.
Если, в отдельных случаях, мы продаём вещь, чтобы поправить материальное положение. Вряд ли мы продадим её дороже, чем покупали. Здесь тоже не видно коммерческой цели. Извлечение прибыли не преследуется. Скорее, сделка переводит личное имущество из натуральной формы в денежную форму.
Налог же платится с дохода от деятельности, связанной с извлечением прибыли. Преследуемая продавцом цель, получить коммерческую выгоду от сделки, в виде прибыли, является поводом для уплаты налога.
Предположить, что продажа носит коммерческий характер можно по ряду признаков:
- незначительный срок пользования вещью;
- наличие экономической выгоды;
- цена продажи не ниже рыночной цены;
- регулярность продаж одного и того же вида товара;
- широкий ассортиментный ряд;
- и прочее.
Мне довелось видеть частное объявление о продаже нескольких пар кроссовок одной фирмы, размер с 36 по 42. Что не так? Гражданин не может определиться с размером? Или это перепродажа?
Вывод, хоть мотив и не поддаётся прямому измерению, он находит выражение в наших действиях. Оценить цель продажи по ряду признаков, не сложно.
С дохода от продаж заведомо приобретённых для извлечения прибыли вещей, требуется заплатить налог, если стоимость продаж превышает 250 тысяч рублей. Это уже не вещь - а товар. Продажа товара регулируется иными налоговыми нормами.
Сколько процентов нужно отчислить на налог
Заниматься перепродажей товара на режиме самозанятости - нельзя.
Выбираем между уплатой налога на доходы физического лица по ставке 13% и упрощёнными системами налогообложения, доступными для индивидуальных предпринимателей.
Налогоплательщикам ИП предлагается:
- Упрощённая налоговая система.
С доходной или доходно-расходной налоговой базой. И налоговыми ставками 6% и 15% соответственно. В некоторых регионах действуют пониженные ставки.
- Автоматизированная упрощённая налоговая система.
Налогом облагаться, по выбору налогоплательщика, доход или разница между доходом и расходом. Ставки налога - 8% и 20%.
- Патентная система налогообложения.
С уплатой 6% налога с вменённого дохода.
Когда физическое лицо продаёт изготовленные собственными руками вещи - это деятельность, которая попадает под режим самозанятости.
И, в случае, когда полученный доход требует уплаты налога, налог платится в размере 4% с дохода от сделки между физическими лицами.
Вместо заключения
В большинстве случаев налог с дохода от продажи личных вещей, используемых в быту, не платится. Поводом для налогообложения сделок между гражданами может послужить наличие признаков предпринимательской деятельности. Намерения имеют значение.
Возникли вопросы - спрашивайте. Отвечаю по адресу, указанному в профиле канала, или в комментарии.
Удачи. И лёгких Вам налогов.
Ещё, можно почитать, по теме: