НДС в 2026 году стал одной из самых обсуждаемых тем среди предпринимателей. Изменения затронули ставки, лимиты и условия освобождения, а значит — повлияли почти на все налоговые режимы.
Многие столкнулись с новыми обязанностями, даже если раньше могли вообще не задумываться про НДС. Особенно это почувствовали организации и ИП на УСН, которые приблизились к новым порогам доходов.
В этой статье мы отвечаем на самые часто задаваемые вопросы про освобождение от НДС в 2026 году: кто имеет право на него, как считать доходы, и на что обратить особое внимание для избежания штрафов.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Изменения по НДС в 2026 году
Прежде чем обсуждать освобождение от НДС, важно понимать общую картину изменений. В 2026 году они затронули сразу несколько ключевых параметров.
Повышение ставки НДС
С 1 января 2026 года базовую ставку НДС повысили с 20% до 22%. Это изменение закреплено в Налоговом кодексе РФ и применяется ко всем операциям, облагаемым по основной ставке.
При этом льготная ставка 10% сохранилась. Ее по-прежнему используют при реализации социально значимых товаров:
- Продуктов питания;
- Лекарственных средств и медицинских изделий;
- Товаров для детей;
- Племенных сельскохозяйственных животных.
Для бизнеса повышение ставки означает рост налоговой нагрузки и необходимость внимательнее относиться к формированию цен, особенно если договоры заключены на длительный срок.
Вы можете узнать обо всех изменениях по НДС, которые вступили в силу с 1 января 2026 года, из нашей публикации, посвященной этой теме:
Новые лимиты доходов для УСН
Одно из существенных изменений — поэтапное снижение лимита доходов, при котором упрощенцы сохраняют право на освобождение от НДС.
Новые лимиты выглядят следующим образом:
- За 2026 год — 20 млн рублей;
- За 2027 год — 15 млн рублей;
- С 2028 года — 10 млн рублей.
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 2026 года ИП или организация на УСН автоматически становится плательщиком НДС.
Операции, освобождённые от НДС в 2026 году
Даже при наличии статуса плательщика НДС некоторые операции не облагаются налогом на основании статьи 149 НК РФ.
К таким операциям относятся:
- Предоставление заимов (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ);
- Передача товаров, работ или услуг стоимостью до 300 рублеи в рекламных целях (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
- Безвозмездная передача товаров (кроме подакцизных), работ и услуг на благотворительность (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Кроме того, существуют операции, которые вообще не признаются объектом налогообложения:
- По п. 2 ст. 146 НК РФ — например, реализация земельных участков и долей в них;
- По ст. 147 и 148 НК РФ — реализация товаров, работ и услуг за пределами РФ;
- По ст. 150 и пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ — отдельные операции по ввозу товаров в Россию.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных особенностям НДС в 2026 году. Рекомендуем к прочтению всем владельцам бизнеса:
Освобождение от НДС в 2026 году: ответы на частые вопросы
Какие доходы учитываются в лимите 20 млн рублей?
Размер доходов остается главным критерием для освобождения от НДС. При расчете лимита учитываются все доходы, облагаемые налогом по УСН. То есть все суммы, отраженные в книге учета доходов и расходов.
Если бизнес совмещает УСН и ПСН, доходы по патенту также включаются в расчет. В этом случае с лимитом сравнивают совокупный доход по обоим спецрежимам, а не только выручку по УСН.
Обратите внимание: на практике именно совмещение режимов чаще всего приводит к превышению лимита и утрате права на освобождение.
На какой срок предоставляется освобождение от НДС?
Срок действия освобождения зависит от конкретного основания, по которому оно применяется:
- Освобождение по отдельным операциям (статья 149 НК РФ), не ограничено по времени и действует до тех пор, пока сохраняются условия, указанные в законе;
- Для организации и ИП на ОСНО с выручкой менее 2 млн рублей за три последовательных месяца — освобождение действует на 12 месяцев с момента подачи уведомления в ФНС.
- Для УСН — освобождение действует до момента превышения лимита доходов. В 2026 году таким пределом является 20 млн рублей.
Вы можете узнать обо всех льготах по НДС, которые действуют в 2026 году, из нашей полезной статьи, посвященной этой теме:
В каких случаях право на освобождение от НДС может быть утрачено?
Право на освобождение от НДС прекращается при нарушении любых установленных условий.
Наиболее распространенная причина — превышение лимита доходов. Для УСН и ЕСХН это 20 млн рублей в год, а для ОСНО — 2 млн рублей за три последовательных месяца.
Также право на льготу утрачивается при нарушении специальных условий, установленных для отдельных видов деятельности. Например, для сферы общепита или медицинских услуг действуют дополнительные требования, несоблюдение которых приводит к обязанности начислять НДС.
С момента утраты права налог подлежит уплате по всем операциям, начиная с периода, в котором произошло нарушение.
Как новому ИП получить освобождение от НДС в 2026 году?
Вновь зарегистрированные ИП и организации на УСН или ЕСХН могут применять освобождение от НДС независимо от фактического объема доходов.
Это позволяет начать деятельность без нагрузки по НДС, даже если выручка в первые месяцы оказалась выше ожидаемой. Главное — своевременно уведомить ФНС и корректно вести учет доходов с момента регистрации.
Можно ли отказаться от освобождения от НДС на УСН?
Если доходы УСН не превышают установленный лимит, отказаться от НДС-освобождения нельзя. Льгота применяется в обязательном порядке.
Это часто вызывает сложности при работе с контрагентами — плательщиками НДС, однако законодательство не предусматривает добровольного отказа от освобождения при сохранении права на него.
Можно ли получить освобождение от НДС при продаже подакцизных товаров?
Факт реализации подакцизных товаров сам по себе не лишает бизнес права на освобождение от НДС.
Если налогоплательщик выполняет все остальные условия (соблюдает лимит доходов и применяет подходящий налоговый режим) — освобождение продолжает действовать без изменений.
Обратите внимание: акцизы при этом уплачиваются в обычном порядке, так как это отдельный налог, не связанный с НДС напрямую.
Какие документы нужны для подтверждения права на освобождение от НДС?
Налоговая вправе запросить документы, подтверждающие соблюдение условий для получения льготы. Их точный перечень зависит от статуса и режима налогообложения.
Как правило, для подтверждения используют:
- Выписку из бухгалтерского баланса — для ООО;
- Выписку из книги учета доходов и расходов — для ИП;
- Выписку из книги продаж;
- Документы учета доходов — для УСН или ЕСХН.
Обратите внимание: документы должны подтверждать реальные показатели доходов, а не только данные декларации.
Как получить освобождение от НДС в 2026 году на практике?
Для применения освобождения от НДС в 2026 году необходимо отправить уведомление в налоговую инспекцию по месту учета.
После этого особенно важно регулярно контролировать размер доходов и соблюдение дополнительных условий, если они предусмотрены для вида деятельности.
Помните: освобождение от НДС не действует автоматически и требует регулярного контроля, а ответственность за его корректное применение всегда лежит на бизнесе.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и проблемы с налоговой — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
