С 1 января 2026 года в России изменится ставка налога на добавленную стоимость. НДС вырастет с 20 до 22%, и это очевидно повлияет не только на отечественный бизнес, но и на его клиентов.
На первый взгляд может показаться, что два процента — это немного. Однако именно такие «мелочи» съедают маржу, приводят к спорам по подписанным договорам и портят отношения с клиентами.
В этой статье мы рассказываем о том, как подготовиться к переходу на НДС 22%, что изменится в расчетах, а также на что обратить внимание руководителю, чтобы сохранить прибыль в 2026 году.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Переход на НДС 22%: что изменилось и почему это важно
Законодатели окончательно приняли Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. №425-ФЗ. Это означает что, повышение ставки НДС до 22% — уже свершившийся факт.
В отличие от предыдущих налоговых изменений, сейчас у компаний нет полугода на адаптацию. Новая ставка должна применяться уже с первых отгрузок после 1 января 2026 года.
Важно отметить, что повышение НДС затрагивает сразу несколько зон функционирования бизнеса, включая:
- Финансовую модель;
- Ценовую политику;
- Документооборот и расчеты;
- Договоры с клиентами и поставщиками;
- Налоговые и судебные риски.
Финансовые потери возникают в тех случаях, когда цена уже зафиксирована в договоре и стороны работают по старым условиям: покупатель платит прежнюю сумму, но отчисления НДС с нее становятся больше. В такой ситуации у продавца возникает соблазн переложить дополнительные 2% на покупателя.
Можно ли переложить НДС на покупателя: мнение суда
В конце ноября 2025 года Конституционный суд РФ принял Постановление №41-П, которое стало ориентиром для судов и участников хозяйственных споров.
Это решение кардинально изменило подход к переложению налоговой нагрузки. Среди ключевых выводов:
- Поставщик не вправе в одностороннем порядке требовать от покупателя полной компенсации возросшей налоговой нагрузки;
- Допустимый предел увеличения цены — не более 50% от суммы дополнительного налога (в некоторых случаях это запрещено);
- Суды обязаны учитывать уязвимость покупателя и экономический контекст сделки.
Таким образом, логика «налог вырос — клиент платит» перестает быть универсальным решением. Это особенно для случаев, когда контрагент не является плательщиком НДС и не может принять налог к вычету.
Изменение ставки НДС с 20 до 22% в действующих договорах
Основная сложность перехода на повышенный НДС связана с договорами, которые были заключены в 2025 году (или ранее), но продолжают исполняться в 2026 году.
В период изменения налоговой ставки у предпринимателей с действующими договорами возникает логичный вопрос: что важнее — дата подписания документа или дата выполнения обязательств?
В этом случае действует базовое правило:
- Ставка НДС определяется не датой подписания договора, а моментом отгрузки товара (выполнения работ или оказания услуг).
Таким образом, даже если договор был заключен при ставке 20%, но отгрузка произошла после 1 января — применяется ставка 22%. Именно поэтому текущие договоры, заключенные до 2026 года, находятся в зоне повышенного риска.
Обратите внимание: автоматическое увеличение цены для покупателя из-за роста ставки НДС является неправомерным и наказывается в соответствии с законодательством.
Переход на НДС 22% при разных условиях цены в договоре
Успешность перехода на НДС 22% во многом зависит от того, как цена и сам налог были отражены в договоре. На практике можно выделить три типовые ситуации:
Цена указана с учётом НДС
Если в договоре прямо сказано, что стоимость включает НДС 20% — поставщик оказывается в наиболее уязвимом положении:
- При отгрузке в 2026 году он обязан рассчитать налог уже по ставке 22%, но из той же итоговой суммы.
В результате налоговая часть увеличивается, а чистая выручка компании становится меньше. Без подписанного допсоглашения такие поставки приводят к финансовым потерям.
Цена указана без учёта НДС
Если цена в договоре указана без НДС, формально поставщик имеет право начислить налог по новой ставке. Однако на практике такая ситуация часто вызывает споры.
Для покупателя это выглядит как одностороннее удорожание сделки, особенно если он не является плательщиком НДС и не может принять налог к вычету (например, как бизнес на УСН и физические лица).
Совет от Чёрной Бухгалтерии: чтобы избежать конфликтов, рекомендуем заранее согласовать изменение налоговой ставки и зафиксировать его в дополнительном соглашении.
Цена является фиксированной (НДС не указан)
Это так называемая «серая зона». Отсутствие прямых указаний на налог оставляет пространство для разных трактовок.
В таких случаях вероятность конфликта возрастает, а судебная практика не всегда однозначна. Поэтому сторонам выгоднее не доводить ситуацию до спора, а заранее договориться о порядке применения ставки 22%.
Аудит договоров при изменении ставки НДС в 2026 году
На этапе подготовки к 2026 году владельцам бизнеса особенно важно провести ревизию всех действующих договоров.
В первую очередь внимания требуют:
- Долгосрочные контракты;
- Договоры с фиксированной ценой;
- Соглашения с предоплатой;
- Ключевые клиенты с большим оборотом.
Однако не все договоры одинаково чувствительны к изменению налоговой ставки.
Поставки по открытому ассортименту
Если речь идет о поставках по открытому ассортименту (когда товары и объемы определяются на основании заявок, счетов или УПД) — ситуация проще.
Такие договоры часто привязаны к текущему прайс-листу поставщика и содержат формулировку о цене с учетом НДС. Поэтому в этом случае достаточно:
- Зафиксировать новую ставку в допсоглашении;
- Обновить прайс-лист с учетом НДС 22%.
Обратите внимание: сами цены при этом не меняются — пересматривается только налоговая составляющая будущих поставок.
Долгосрочные контракты
Гораздо сложнее обстоит дело с долгосрочными контрактами — когда цена конкретного товара жестко зафиксирована на весь срок действия договора.
В этом случае не обойтись без прямых переговоров, поскольку даже незначительное изменение влияет на экономику сделки.
НДС в 2026 году: авансы и переходный период
Отдельного внимания требуют ситуации, когда оплата и отгрузка приходятся на разные налоговые периоды.
Если аванс получен в 2025 году, а отгрузка происходит в 2026-м:
- С предоплаты начисляется НДС по старой ставке;
- При отгрузке применяется новая ставка 22%;
- Ранее начисленный налог принимается к вычету.
С точки зрения учета это решаемо, однако возникает и управленческий вопрос: «Кто компенсирует разницу?»
На практике наиболее удобный вариант — договориться, чтобы доплата перечислялась после отгрузки. В этом случае она закроет задолженность, а не создаст новый аванс — такой подход упростит документооборот и снизит риски ошибок.
Если же отгрузка произошла до конца 2025 года, ставка остается прежней, даже если деньги поступили уже в 2026 году.
Финансовые риски при переходе на НДС 22%
Пожалуй, главная боль бизнеса при изменении налоговой ставки — потеря выручки без явного сигнала тревоги. Компания работает, счета выставляются, клиенты платят, но сделки приносят все меньше дохода.
Как правило, эта проблема остается незамеченной вплоть до первого квартального анализа.
Также, помимо прямых финансовых потерь, возможны другие последствия. А именно:
- Конфликты и претензии со стороны контрагентов;
- Репутационные потери из-за резкого изменения условий;
- Налоговые доначисления, пени и штрафы за ошибки в момент перехода.
Помните: отказ от дополнительных соглашений означает молчаливое согласие на уменьшение прибыли.
А если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
