Льготы по НДС в 2026 году: главное для владельцев бизнеса

2026-й год принес бизнесу очередные изменения по налогу на добавленную стоимость (НДС): ставка выросла до 22%, лимиты для упрощенцев снизились, а часть привычных льгот была пересмотрена или исчезла вовсе.

При этом НДС по-прежнему остается одним из самых сложных налогов — как с точки зрения расчета, так и с точки зрения проверок. Опытные предприниматели знают: ошибки в этом случае обходятся дорого.

В этой статье разберем, какие льготы по НДС действуют в 2026 году, кто может ими воспользоваться и на что стоит обратить особое внимание предпринимателям, чтобы избежать проблем с ФНС.

Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:

Что считается льготой по НДС в 2026 году

Формально в Налоговом кодексе нет отдельной категории «льготы по НДС», хотя на практике этот термин используется постоянно.

Обычно под ним понимают операции, которые освобождены от налога у одних налогоплательщиков, но при этом облагаются у других (в соответствии с п. 1 ст. 56 НК РФ).

В 2026 году к таким льготам относятся:

• Освобождение отдельных операций от НДС;
• Необлагаемые операции;
• Специальные режимы налогообложения для отдельных сфер деятельности.

Обратите внимание: пониженные ставки не являются льготами, хотя снижают налоговую нагрузку. Полное освобождение от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ — тоже не льгота, хотя заметно упрощает работу бизнеса.

Общие необлагаемые операции по НДС в 2026 году

Операции, освобожденные у всех организаций и ИП

Основанием для всех льготных операций является статья 149 НК РФ. Как правило, именно на нее ссылаются при налоговых проверках.

Например, к операциям, освобожденным от НДС, относятся:

• Предоставление займов;
• Передача товаров, работ или услуг в рекламных целях (стоимостью не более 300 рублей за единицу);
• Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и имущественных прав в благотворительных целях (кроме подакцизных товаров).

По таким операциям НДС не начисляется независимо от системы налогообложения и статуса налогоплательщика.

Операции, которые не признаются объектом налогообложения

Есть и другая категория — операции, по которым НДС не начисляется в принципе, поскольку они не являются объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ).

На практике бизнес чаще всего сталкивается с:

• Реализацией земельных участков и долей в них;
• Передачей имущества при приватизации;
• Передачей имущественных прав правопреемнику при реорганизации.

Импортные операции и место реализации

Также в 2026 году сохраняются льготы:

• По операциям, где территория РФ не является местом реализации (ст. 147 и 148 НК РФ);
• По отдельным операциям по ввозу товаров в РФ (ст. 150, пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ).

Изменения в НДС с 1 января 2026 года

Поправки, принятые в рамках налоговой реформы, начали полноценно действовать с 1 января 2026 года. Эти изменения затронули почти всех — от ИП на УСН до крупных компаний.

Повышение основной ставки

Основную ставку НДС повысили с 20% до 22%. Она применяется ко всем плательщикам НДС, кроме упрощенцев, использующих пониженные ставки 5% и 7%.

Снижение лимита освобождения для УСН

Самое чувствительное изменение для малого бизнеса — снижение лимита доходов для освобождения от НДС с 60 до 20 млн рублей.

Если доходы упрощенца (по итогам 2025 года или в течение 2026 года) превысили 20 млн рублей — право на освобождение утрачивается автоматически, и возникает обязанность платить НДС.

Сокращение перечня льгот

Из списка льготных операций (ст. 149 НК РФ) были исключены:

• Передача исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных;
• Услуги по обслуживанию банковских карт.

Таким образом, государство реализует постепенную отмену льгот для IT-сектора, делая их менее массовыми.

Смягчение правил для плательщиков НДС на УСН

С 2026 года упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС, получили право один раз отказаться от пониженных ставок 5% или 7%.

Правило действует в течение трехлетнего срока, после чего можно перейти на обычные ставки с правом вычета.

Мораторий на штрафы

Для новых плательщиков НДС в 2026 году действует мораторий: штрафы за непредставление первой декларации по НДС не будут начисляться во время переходного периода.

Продление льгот для туроператоров

Освобождение от НДС для туроператоров продлили до конца 2030 года.

Новые полномочия ФНС

Формы счетов-фактур и книг покупок и продаж теперь утверждает ФНС, а не правительство.

Льготы по операциям с драгметаллами

От НДС освободили проценты по вкладам в драгоценных металлах и размещение банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.

Вы можете узнать обо всех изменениях, которые начали действовать в рамках налоговой реформы 2026 года, из нашей недавней публикации, посвященной этой теме:

Льготы по НДС для общепита в 2026 году

Услуги общественного питания освобождены от НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Льгота распространяется на:

• Обслуживание через объекты общепита;
• Выездное обслуживание по месту, выбранному заказчиком.

При этом освобождение не действует, если продукцию реализуют:

• Отделы кулинарии розничных магазинов;
• Организации и ИП, занятые заготовками.

Если компания или ИП производит кулинарную продукцию и продает ее физлицам через собственные кулинарные отделы, льготу можно применять. Способ доставки, оформления заказа и оплаты не имеет значения.

Для применения льготы бизнес должен соответствовать одновременно трем условиям:

1. Доходы за предыдущий год — не более 3 млрд рублей (Федеральный закон № 227-ФЗ от 23.07.2025).
2. Доля доходов от услуг общепита — не менее 70%.
3. Среднемесячные выплаты физлицам — не ниже региональной отраслевой средней зарплаты.

Дополнительно действует льгота для столовых в образовательных и медицинских учреждениях (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ) — при условии, что там реализуется продукция собственного производства.

Льготы по НДС для турбизнеса в 2026 году

Для услуг по предоставлению мест временного проживания продлили льготный период, при котором применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Льгота действует:

• До 31 декабря 2030 года;
• Либо до окончания 20 последовательных налоговых периодов с момента ввода объекта в эксплуатацию (в зависимости от того, что наступит позже).

Обратите внимание: если объект прошел реконструкцию, льгота по-прежнему сохраняется.

Льготы по НДС для медицинских организаций

Главное правило: медицинские услуги освобождаются от НДС при наличии лицензии (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Освобождение распространяется на широкий перечень услуг — от ОМС до платной диагностики и лечения по перечню из постановления Правительства РФ № 132 от 20.02.2001.

При этом к медицинским услугам не относятся и облагаются НДС:

• Аренда автомобилей скорой помощи с водителями;
• Косметические услуги бытового характера.

Косметология как медицинская деятельность может быть освобождена от НДС, однако в этом случае часто возникают споры.

Льготы по НДС для образовательных организаций

НДС не облагаются образовательные услуги, которые оказывают некоммерческие организации с лицензией (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Федеральный закон № 273-ФЗ от 29.12.2012).

Льгота не распространяется на:

• Консультационные услуги;
• Перевозки учащихся;
• Аренду помещений;
• Коммерческую деятельность.

Дополнительные профессиональные программы также могут быть освобождены от НДС при соблюдении условий лицензирования.

Льготы по НДС для IT-компаний

В 2026 году IT-компании по-прежнему имеют право на бессрочную льготу по НДС для:

• Передачи прав на ПО из реестра отечественного ПО;
• Обновления и расширения функционала;
• Технической поддержки, если ее стоимость не выделена отдельно в договоре (ст. 149 НК РФ).

Льготы по НДС на УСН в 2026 году

Упрощенцы с доходами до 20 млн рублей освобождаются от НДС автоматически (ст. 145 НК РФ) — уведомлять ФНС при этом не нужно. Отказаться от освобождения нельзя.

При превышении лимита можно выбрать:

• Пониженные ставки 5% или 7% без вычетов;
• Стандартные ставки (22%, 10%, 0%) с правом на вычет.

Обратите внимание: с 2026 года сменить выбранную ставку можно только один раз, не дожидаясь трех лет.

Льготы по НДС на ЕСХН

Плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС, если доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей (ст. 145 и 346.7 НК РФ).

В первый год работы на ЕСХН освобождение предоставляется независимо от доходов. Для его получения необходимо подать уведомление по форме КНД 1150105.

Как применять льготы без доначислений

Наличие льготы еще не означает, что ее можно применять без рисков. В 2026 году ФНС оценивает не только вид деятельности, но и то, как организована работа бизнеса: учет, документы, договорные схемы.

Ключевыми моментами являются:

1. Раздельный учет — если есть облагаемые и необлагаемые операции, расходы нужно разделять. При доле необлагаемых расходов до 5% от общей суммы за квартал, весь входной НДС можно принять к вычету.
2. Лицензия — если деятельность подлежит лицензированию, то без действующей лицензии льгота не применяется, даже если услуги по своей сути подпадают под освобождение.
3. Прямая реализация — льготы применяются только при прямой реализации товаров или услуг конечному покупателю. Посредники, как правило, не имеют права на освобождение от НДС.
4. Счета-фактуры — если ИП или ООО применяют освобождение от НДС, обязанности выставлять счета-фактуры в общем случае нет. Исключением является, например, экспорт товаров в страны ЕАЭС (ставка 0%).

У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных особенностям работы с НДС в 2026 году. Рекомендуем к прочтению всем владельцам бизнеса:

Когда от льготы по НДС в 2026 году лучше отказаться

Освобождение от НДС не всегда выгодно для бизнеса. В 2026 году это особенно актуально из-за повышения ставки до 22% и усиленного контроля со стороны ФНС.

На практике отказ от льготы используют компании, которые:

• Несут значительные расходы с входным НДС;
• Работают с контрагентами — плательщиками НДС;
• Заинтересованы в налоговых вычетах и снижении итоговой нагрузки.

Обратите внимание: отказаться от льготы можно не по всем операциям, а только по тем, которые перечислены в п. 3 ст. 149 НК РФ.

Для этого необходимо подать заявление об отказе от освобождения в территориальную ФНС. Срок — до 1 числа квартала, с которого бизнес планирует начислять НДС.

НДС в 2026 году: ответственность и штрафы

Ответственность за нарушения по НДС в 2026 году для ИП и ООО в целом одинакова. Основные санкции предусмотрены НК РФ и применяются независимо от системы налогообложения.

Наиболее распространенные штрафы:

• За непредставление декларации по НДС — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
• За занижение налоговой базы или суммы налога — 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном нарушении — 40% (ст. 122 НК РФ);

Также ФНС начисляет пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога.

Отдельного внимания заслуживают ситуации, связанные с применением льгот. Если ФНС признает, что льгота использована неправомерно, то доначислит НДС за весь проверяемый период, а также пени и штрафы.

Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и проблемы с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!

Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.

Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.