С 1 января 2026 года российский бизнес начал работать по новым правилам. Налоговая реформа, обсуждавшаяся на протяжении всего 2025 года, вступила в силу и затронула большинство предпринимателей.
Помимо «традиционного» повышения ставок, были пересмотрены сроки уплаты налогов, порядок применения спецрежимов, правила начисления страховых взносов и сама модель налогового администрирования.
В этой статье мы разбираем, какие изменения вступили в силу с 1 января 2026 года, как они повлияют на бизнес и на что стоит обратить внимание, чтобы провести ближайший год без штрафов.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Глава 1. Налоговое законодательство
Повышение ставки НДС до 22%
С 1 января 2026 года общая ставка НДС увеличилась с 20% до 22%. Это, пожалуй, главное изменение реформы, которое затрагивает большинство компаний на ОСНО и часть упрощенцев.
При этом законодателями были сохранены:
- Нулевая ставка НДС;
- Пониженная ставка 10%;
- Ставки 5% и 7% для УСН.
Для бизнеса это означает рост налоговой нагрузки и, как следствие, увеличение себестоимости товаров и услуг. Особенно заметно эти 2% могут сказаться на компаниях с низкой маржинальностью.
Изменения по операциям, освобождённым от НДС
Также с 2026 действуют некоторые изменения по операциям, которые освобождены от обложения НДС:
- Из перечня необлагаемых операций исключили услуги по обслуживанию банковских карт;
- В него же добавили услуги операторов инвестиционных платформ;
- Льготу по НДС для туроператоров продлили до конца 2030 года.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных особенностям работы с НДС в 2026 году. Рекомендуем к прочтению всем владельцам бизнеса:
Налог на прибыль: новые правила и ограничения
Законодатели продлили правило: уменьшить налоговую базу за счет прошлогодних убытков можно только в пределах 50% от прибыли. Ограничение действует до 2030 года.
Также были уточнены правила применения повышающих коэффициентов по расходам на программное обеспечение и базы данных.
Кроме того:
- Изменились правила учета сомнительных долгов по штрафам и санкциям;
- Появились специальные нормы для российских компаний, входящих в международные группы;
- Закреплено правило исправления: если невозможно определить период ошибки, налог пересчитывается за период ее выявления.
УСН: новые лимиты, НДС и не только
Государство продолжает снижение лимита по доходу для освобождения от НДС. Чтобы бизнес успел адаптироваться, порог будет уменьшаться поэтапно:
- За 2025 год — до 20 млн рублей;
- За 2026 год — до 15 млн рублей;
- С 2027 года — до 10 млн рублей.
При превышении этой суммы дохода налогоплательщик на УСН автоматически становится плательщиком НДС.
Вместе с этим, государство смягчило некоторые ограничения:
- Отменено требование применять ставки НДС 5% и 7% в течение трех лет подряд;
- Перечень расходов для УСН «Доходы минус расходы» стал открытым — теперь можно учитывать любые экономически обоснованные затраты.
Вы можете узнать больше об особенностях упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2026 году, из нашей полезной статьи, посвященной этой теме:
ПСН: снижение лимитов и сохранённые виды деятельности
Для патентной системы налогообложения (ПСН) также было введено поэтапное снижение лимитов по годовому доходу:
- Лимит на 2026 год — 15 млн рублей;
- С 2027 года — 10 млн рублей.
Обратите внимание: если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — применение ПСН в 2026 году невозможно.
К слову, государство сохранило право на ПСН для розничной торговли и перевозок — эти виды деятельности не стали исключать из режима, несмотря на все обсуждения в ходе подготовки реформы.
Также с 2026 года имеют право подать заявление на получение нового патента, если у них изменилось число физических показателей. Сумму налога при этом пересчитают.
НДФЛ: изменения для сотрудников и работодателей
Государство вводит «налоговый кэшбек» для семей. Теперь работающие родители с двумя и более детьми могут вернуть часть НДФЛ — налог пересчитают по ставке 6%.
Главное условие для получения льготы — доход на одного члена семьи должен быть ниже 1,5 регионального прожиточного минимума.
Среди других нововведений:
- Увеличен необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребенка — до 1 млн рублей на каждого родителя.
Это означает, что работодатели могут выплачивать такую помощь без удержания НДФЛ, а семьи — получать поддержку без дополнительной налоговой нагрузки.
- Расширен перечень компенсационных выплат, которые не облагаются НДФЛ.
В частности, с 2026 года НДФЛ не облагаются суммы возмещения стоимости утраченного имущества, если оно выплачено по решению федеральных, региональных или местных органов власти.
То есть, если работнику (или другому физлицу) компенсируют ущерб не по инициативе работодателя, а в рамках публичного решения, удерживать НДФЛ с этих сумм не нужно.
- Также законодатели ввели правило обязательного декларирования доходов, если налоговый агент удержал НДФЛ не полностью.
С 2026 года даже частичное неудержание требует подачи декларации и самостоятельной уплаты налога.
Акцизы и новые обязательные платежи
С 2026 года акцизы на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию были повышены в среднем на 11,4%. Акциз на спирт установили на уровне 824 рубля за 1 литр.
Повышение затрагивает не только производителей алкоголя, но и импортеров, оптовые компании и бизнес, работающий в цепочке оборота подакцизной продукции. Рост акцизов закладывается в себестоимость и, как правило, отражается на отпускных и розничных ценах.
Обратите внимание: акцизы утверждены на несколько лет вперед, поэтому их рост можно заранее учесть в финансовом планировании.
Технологический сбор: новый платеж с 2026 года
С 1 сентября 2026 года вводится новый обязательный платеж — технологический сбор. Его обязаны уплачивать организации и ИП при:
- Ввозе электронной компонентной базы;
- Производстве или ввозе промышленной продукции, содержащей такую базу.
Размер сбора является фиксированным. Максимальная сумма — 5 000 рублей за единицу продукции.
Важно отметить, что сбор обязателен и для российских производителей соответствующей продукции. Точный перечень товаров, а также порядок расчета и администрирования будут установлены правительством.
Глава 2. Трудовое законодательство и кадровые изменения
Новый МРОТ с 2026 года
С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда увеличился до 27 093 рублей. Таким образом, рост МРОТ составил 20,7% по сравнению с предыдущим уровнем.
Важно отметить, что повышение МРОТ влияет не только на зарплаты низкооплачиваемых работников, но и на:
- Расчет страховых взносов;
- Минимальные размеры пособий;
- Отдельные компенсационные выплаты.
Мы собрали актуальный список МРОТ по регионам России и объяснили, как правильно учитывать его при планировании расходов в 2026 году. Читайте в нашей статье:
Новый классификатор профессий и должностей
В 2026 году в России действует новый классификатор профессий и должностей — ОК 016‑2025. Он заменил прежнюю версию, которая применялась порядка 30 лет:
- Каждой должности присвоили уникальный цифровой идентификатор — это упростит автоматизацию и интеграцию с программами учета;
- Дублирующаяся и неактуальная информация удалена — система стала более логичной и прозрачной;
- Названия должностей приведены в соответствие с современными профессиональными стандартами, что позволяет правильно оформлять внутренние документы и отчетность для ведомств.
Обратите внимание: если наименование должности в документах не соответствует новому классификатору, у проверяющих могут возникнуть вопросы — особенно в части льгот, гарантий и компенсаций.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных трудовому законодательству. Рекомендуем ознакомиться всем работодателям:
Уточнённый порядок расчёта компенсаций и гарантий
В 2026 году уточнен порядок расчета компенсаций и гарантий. Теперь методики расчета приведены к единым правилам, которые должны применяться одинаково во всех организациях.
В первую очередь изменения затрагивают:
- Компенсации при увольнении;
- Выплаты за неиспользованный отпуск;
- Иные выплаты, рассчитываемые исходя из среднего заработка.
Законодатели уточнили подходы к определению расчетного периода, состава учитываемых выплат и правил округления сумм. Все ради того, чтобы уменьшить количество трудовых споров и претензий со стороны проверяющих органов.
Глава 3. Отчётность и администрирование
Реформа Единого налогового счёта (ЕНС)
С 2026 года ужесточены правила работы с Единым налоговым счетом. Государство ввело запрет на пополнение ЕНС контрагента, если у него отсутствует подтвержденная налоговая задолженность.
Если компания или ИП перечисляет средства на ЕНС другого лица без законных оснований, такие деньги автоматически зачисляются на собственный ЕНС плательщика.
При этом оперативный возврат или перераспределение средств не предусмотрены — потребуется стандартная процедура возврата переплаты.
Мера направлена на пресечение схем, при которых через ЕНС фактически финансировались третьи лица или создавались временные «подушки» для ухода от блокировок и взысканий.
Сокращение и упрощение отчётности
С 2026 года введен упрощенный порядок подачи уведомлений для организаций с постоянным штатом и стабильным фондом оплаты труда.
Если раньше такие компании были обязаны регулярно отчитываться по НДФЛ и страховым взносам, то теперь:
- Подавать уведомления можно авансом — сразу на несколько месяцев или даже на весь год вперед;
- Срок зачисления средств на ЕНС сократили с 25 до 20 рабочих дней.
Это сокращает количество отчетных действий, но одновременно перекладывает ответственность за точность прогнозов на бизнес. Ошибки в долгосрочных уведомлениях могут привести к недоимке и пеням.
Новые сроки уплаты налогов
С 2026 года изменены сроки уплаты имущественных налогов организаций. В частности, были установлены следующие даты:
- Авансовые платежи — до 28 мая, 28 августа и 28 ноября;
- Итоговый платеж — до 28 марта следующего года.
Перенос сроков должен равномернее распределить налоговую нагрузку в течение года и уменьшить давление на бизнес в первом квартале. Однако компании, которые не пересмотрят внутреннее финансовое планирование, могут столкнуться с кассовыми разрывами
Отмена уведомлений по имущественным налогам с 2027 года
Начиная с 2027 года расчет транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций полностью перейдет к ФНС.
Компании будут получать готовые налоговые уведомления с рассчитанными суммами к уплате. Таким образом, направлять собственные уведомления и расчеты больше не потребуется.
Обратите внимание: несмотря на автоматизацию, ответственность за корректность данных (объекты налогообложения, кадастровая стоимость, льготы) остается на налогоплательщике.
Расширение полномочий ФНС
ФНС получила дополнительные полномочия, ориентированные на дистанционное и превентивное администрирование. Теперь налоговая имеет право:
- Проводить внеплановые осмотры без выездных проверок;
- Запрашивать документы и пояснения в электронном виде;
- Вызывать представителей компаний и работников для дачи пояснений через цифровые сервисы;
- Сопоставлять данные отчетности, реестров и банковской информации в автоматическом режиме.
Фокус контроля смещается с редких, но жестких проверок к постоянному мониторингу. Теперь ошибки и несоответствия будут выявляться быстрее, а реагировать на запросы ФНС придется оперативнее.
У нашей команды есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных отчетности ИП и ООО в 2026 году. Рекомендуем к прочтению всем предпринимателям:
Глава 4. Страховые взносы и социальное страхование
Отмена льгот по страховым взносам для МСП
Одно из наиболее чувствительных изменений для малого и среднего бизнеса — отмена пониженной ставки страховых взносов 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ.
- С 2026 года применяется единый тариф 30% ко всей сумме выплат работникам, независимо от их размера.
Льготы сохранены только для отдельных приоритетных отраслей, перечень которых утверждает правительство. Для остальных компаний рост нагрузки становится важным фактором при планировании расходов.
Новый порядок льгот для ИТ-компаний
В 2026 году для IT-компаний меняется механизм применения пониженных тарифов страховых взносов. В частности, вводится двухуровневая система:
- 15% — в пределах предельной базы;
- 7,6% — с сумм, превышающих базу.
Предельная база страховых взносов в 2026 году — 2 979 000 рублей на одного работника.
Ранее IT-компании применяли единый пониженный тариф 7,6% ко всем выплатам, поэтому новая модель увеличит нагрузку на высокие зарплаты.
Взносы на травматизм и отмена подтверждения вида деятельности
С 2026 года отменена обязанность ежегодно подтверждать основной вид деятельности для расчета взносов на травматизм.
Теперь СФР будет определять тариф автоматически на основании данных ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 15 апреля текущего года. Исключение сделали только для обособленных подразделений с отдельными банковскими счетами.
Такой подход заметно снижает административную нагрузку, однако повышает требования к актуальности сведений в реестрах.
Фиксированные взносы для АУСН
Для налогоплательщиков на автоматизированной УСН закрепили фиксированные размеры страховых взносов, включая взносы на травматизм.
В 2026 году размер фиксированного взноса на травматизм для АУСН составляет 2 959 рублей.
Больничные для самозанятых
С 2026 года самозанятые получили право на выплаты по временной нетрудоспособности при условии добровольного участия в системе социального страхования.
То есть, теперь плательщики НПД могут рассчитывать на больничные при добровольных взносах. Это первый полноценный механизм социальной защиты самозанятых, приближающий их к наемным работникам.
Условие для получения: уплачивать страховые взносы не менее шести месяцев. Размер выплат составляет 35 000 или 50 000 рублей в месяц в зависимости от выбранной страховой суммы.
Глава 5. Регистрация бизнеса и государственные реестры
Отмена свидетельств ИНН и подтверждение учета через выписки
С 2026 года свидетельства ИНН и уведомления о постановке на учет официально упразднены — они больше не формируются ни в бумажном, ни в электронном виде.
Единственным подтверждением теперь являются электронные выписки из государственных реестров (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). Их можно получить через личный кабинет налогоплательщика или, например, «Госуслуги».
Таким образом:
- Бизнесу больше не нужно хранить «оригиналы» свидетельств;
- Банки, нотариусы и контрагенты обязаны принимать выписки как достаточное подтверждение учета;
- При проверках ФНС ориентируется исключительно на данные реестров.
Обратите внимание: любые расхождения в реестровых данных (адрес, руководитель, коды деятельности) имеют критическое значение, поскольку других подтверждающих документов больше нет.
Коды деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
С 2026 года в государственных реестрах закреплены раздельные коды видов деятельности. Теперь их два типа:
- Заявительные — те, которые бизнес указывает при регистрации или внесении изменений;
- Отчетные — формируемые автоматически на основании данных бухгалтерской и статистической отчетности.
Теперь основной вид деятельности определяется не по заявлению, а по фактической доле доходов. Это напрямую влияет на:
- Тарифы страховых взносов на травматизм;
- Применение отраслевых льгот;
- Фокус контрольных мероприятий.
Обратите внимание: если фактическая деятельность не соответствует заявленным кодам, для владельца бизнеса повышается риск запросов со стороны ФНС и СФР.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и проблемы с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
