Упрощенная система налогообложения (УСН) — пожалуй, главный налоговый режим в России, на котором работают более 3 миллионов предпринимателей — от фрилансеров до небольших производств.
С 2026 года «упрощенку» ждут серьезные изменения в связи с большой налоговой реформой. Некоторые из них уже утверждены, другие только обсуждаются, однако уже сейчас ясно: контроль станет строже.
В этой статье мы собрали список всех грядущих нововведений для предпринимателей на УСН, которые вступят в силу уже с 1 января 2026 года. Листайте, читайте и работайте без последствий.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Почему меняют УСН?
Главная причина изменений — не отмена режима, а его «очистка». За 20 лет существования, УСН превратилась из льготного режима для малого бизнеса в способ оптимизации налогов и ухода от НДС.
Например, крупные торговые сети дробят свои обороты на десятки ИП, франшизы оформляют каждую точку как отдельного предпринимателя, а IT-компании прячут под УСН целые подразделения.
Формально все по закону — но по сути это уже не «упрощенка», а способ не платить НДС и снизить налоговую нагрузку.
Таким образом, Минфин и ФНС хотят вернуть упрощенной системе ее первоначальный смысл — помогать тем, кто действительно работает небольшими силами, без сложных схем и «оптимизаций».
Новые лимиты по доходам, численности и активам
С 2026 года будут пересмотрены требования для работы на УСН, чтобы она действительно оставалась режимом для малого бизнеса. На 2025 год действуют следующие лимиты:
- Доход — до 337,5 млн ₽ за 9 месяцев прошлого года;
- Численность — не более 130 человек;
- Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽.
Минфин предлагает снизить эти показатели примерно на 20–30%, чтобы ограничить возможность использовать УСН крупными компаниями. Однако точные значения пока не утверждены.
Вместе с этим обсуждается уточнение критериев по связанным лицам. Сейчас крупные компании могут дробить бизнес на множество ИП или небольших ООО, формально оставаясь в рамках УСН. Новые правила должны ограничить такие схемы.
Снижение лимитов по НДС
Одно из ключевых нововведений налоговой реформы 2026 года — снижение порога выручки, после которого предприниматели на УСН обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).
Переход к новому лимиту будет происходить постепенно:
- В 2026 году — НДС платят компании с доходом от 20 млн ₽
- В 2027 году — порог снижается до 15 млн ₽
- В 2028 году — будет установлен окончательный лимит 10 млн ₽
Ранее обсуждались более резкие варианты (например, снижение сразу до 10 млн ₽ или сильная дифференциация по видам деятельности), однако от этих вариантов законодатели решили отказаться.
Также будут предусмотрены смягчающие условия: мораторий на ответственность для «новичков-плательщиков НДС» и возможность однократного отказа от пониженной ставки в первый год.
Повышение НДС до 22% с 2026 года
Минфин официально представил законопроект о повышении налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Новая ставка вступит в силу с 1 января 2026 года.
НДС приносит бюджету около 37% всех поступлений — в 2024 году эта сумма составила 13,5 трлн рублей.
Рост ставки добавит государству триллионы рублей, но вместе с этим создаст нагрузку для бизнеса, особенно для компаний, которым придется перейти на уплату НДС:
- Рост налоговой нагрузки может привести к удорожанию товаров и услуг;
- Прибыль компаний с высокой маржинальностью уменьшится, если цены останутся прежними;
- ИП на УСН, чей доход приближается к порогу освобождения от налога, рискуют лишиться льготы и столкнуться с необходимостью ежеквартально сдавать декларации по НДС.
Вы можете узнать больше о предстоящем повышении НДС из нашей новостной публикации, посвященной этой теме:
Изменение ставок по УСН в 2026 году
Налоговая реформа затрагивает не только сам режим УСН, но и конкретные ставки, а также страховые взносы. Например, сегодня бизнес на «упрощенке» выбирает между двумя вариантами:
- 6% «Доходы» — самый популярный вариант для торговых компаний и сервисов;
- 15% «Доходы минус расходы» — чаще выбирают компании с высокой себестоимостью и затратами.
В рамках налоговой реформы обсуждаются два сценария:
- Сохранение текущих ставок — 6% и 15%. При этом компании смогут пользоваться освобождением от НДС, если доходы не превышают порог;
- Повышение ставок на 1–2%. В этом случае сохранение освобождения от НДС возможно, но бизнесу придется закладывать в бюджеты чуть больше средств на налоговые отчисления.
Помните: даже если ставка вырастет всего на 1–2 %, правильно спланированные финансовые модели помогут вам избежать неприятных последствий и сохранить устойчивость бизнеса.
Прогрессивные страховые взносы для ИП на УСН
Сегодня все ИП платят фиксированную сумму взносов, независимо от размера доходов. Однако уже обсуждается переход на прогрессивную шкалу, которая будет зависеть от реального заработка.
Например, при годовом доходе:
- До 300 тыс. ₽ — взнос уплачивается по фиксированной минимальной ставке;
- Свыше 300 тыс. ₽ — процент взноса постепенно увеличивается пропорционально доходу.
Таким образом, более успешные предприниматели будут платить больше, а малый бизнес с низким доходом — меньше.
Прогрессивная шкала сохранит поддержку для начинающего и небольшого бизнеса, а вместе с этим не позволит крупным ИП избежать справедливой доли взносов.
Единое уведомление по УСН в 2026 году
ФНС представила обновленную форму уведомления, которая заменит сразу несколько действующих заявлений по «упрощенке». Теперь предприниматели смогут решать все вопросы, связанные с УСН, одним документом.
С помощью новой формы можно будет оформить:
- Переход на УСН, если вы только начинаете применять режим;
- Изменение объекта налогообложения — например, переход с «Доходы» на «Доходы минус расходы»;
- Отказ от применения УСН при переходе на общий режим, НПД или АУСН;
- Прекращение деятельности, где использовалась УСН;
- Уведомление об утрате права на применение режима — если нарушены лимиты по доходам или численности.
Раньше для каждого случая приходилось заполнять отдельные формы, из-за чего предприниматели нередко путались в кодах и сроках подачи. Новое уведомление объединит все ситуации в одном документе.
Проект приказа опубликован на Едином портале проектов нормативных актов. Ввести новую форму планируют с 1 июля 2026 года.
А если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и проблемы с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
