В этой статье — чёткий алгоритм действий по ключевым вопросам: от выбора ставок НДС до оптимизации страховых взносов. Разберём, как минимизировать налоговую нагрузку и избежать неожиданных расходов.
2025 год подходит к завершению — а значит, настало время стратегически подготовиться к масштабным налоговым изменениям 2026 года. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ уже подписан: основные параметры реформы зафиксированы, у бизнеса ещё есть время грамотно выстроить налоговую политику.
Работать с НДС в 2026 году или без него?
Главный критерий — объём доходов. Для УСН и ПСН установлены поэтапные лимиты:
- 2026 год — 20 млн. рублей;
- 2027 год — 15 млн. рублей;
- с 2028 года — 10 млн. рублей.
Что делать уже сейчас:
1. Проверьте выручку за 2025 год: если она превысит 20 млн. рублей, с 2026 года вы станете плательщиком НДС.
2. Если доходы в пределах лимита, решите, какую ставку применять:
- Общие ставки (0%, 10%, 22%) — с правом на вычет «входного» НДС. Ставка 22% выгоднее пониженной (5%), если доля «входного» НДС > 73,6%.
- Пониженные ставки (5%, 7%) — без вычета НДС. Важно: их нужно применять 12 отчётных периодов (3 года), но в первый год можно досрочно отказаться в пользу общих ставок (только один раз).
Бонус для новичков: упрощенцы, впервые платящие НДС в 2026 году, освобождены от штрафа по ст. 119 НК за непредставление декларации.
3. Согласуйте с партнёрами цены по выбранной ставке НДС. До конца декабря определите: исчислять НДС от текущей цены или повысить её. Оформите допсоглашения с указанием ставки НДС и цены.
Менять ли объект налогообложения на УСН?
Объект налогообложения на УСН можно менять каждый год. С 2026 года правила учёта расходов меняются: на УСН можно будет списывать затраты по гл. 25 НК (как на общем режиме). Это открывает новые возможности для оптимизации.
Как выбрать объект:
- «Доходы» (6% для обычной УСН или 8% на АУСН) — выгодно, если доля расходов < 60%.
- «Доходы минус расходы» (15% для обычной УСН или 20% на АУСН) — оптимально при доле расходов > 80%.
- При доле расходов 60–80% — проведите индивидуальный расчёт налога.
Учтите, что на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить налог на взносы, больничные пособия, торговый сбор. ИП без работников могут сократить налог до нуля, а компании и ИП с работниками — не более чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК).
Рекомендация: пересмотрите текущую схему до 31 декабря 2025 года — смена объекта возможна с 1 января 2026 года, нужно успеть подать уведомление в налоговую.
Новые страховые взносы за директора: как сэкономить?
С 2026 года взносы за руководителя начисляются исходя из МРОТ (27 093 рублей), даже если:
- деятельность не ведётся;
- директор в отпуске или на военных сборах;
- нет трудового договора (только решение о назначении);
- выплачиваются только дивиденды.
Сумма взносов в месяц: 27 093⋅30%=8 128 рублей
Как снизить нагрузку:
- Начисляйте директору зарплату — это заменит «автоматические» взносы.
- Если директор вступил в должность не с начала месяца, рассчитывайте базу пропорционально дням.
Пониженные взносы для МСП: кто сохранит льготы?
В 2026 году тариф 15% сохранится только для приоритетных отраслей (обработка, производство, транспорт и др.). Чтобы применить льготу, нужно:
- Быть в реестре МСП.
- Иметь ОКВЭД из перечня приоритетных отраслей.
- Обеспечить долю доходов от основного вида деятельности ≥ 70% по итогам 2025 года.
Важно: для IT‑компаний тариф повышен до 15%, а ставка 7,6% будет действовать лишь на выплаты сверх предельной базы.
Итоги: чек‑лист для подготовки к 2026 году
До конца декабря 2025 года проверьте:
- Соответствие доходов лимитам УСН/ПСН (20 млн. рублей для 2026 года).
- Оптимальность выбранной ставки НДС (общие или пониженные).
- Эффективность текущего объекта налогообложения на УСН.
- Схема выплат директору (зарплата vs минимальные взносы).
- Право на пониженные взносы (соответствие критериям МСП и ОКВЭД).
Не оставляйте эти вопросы на последний момент — продуманные решения сейчас сберегут ваши ресурсы в 2026 году.
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Узнайте, как аутсорсинг бухобслуживания помогает предпринимателям вашего уровня сохранять фокус на главном — переходите по ссылке.
Узнайте о правильном банке для предпринимателей.