Разгул реформирования налогов продолжается - правительство России представило в Государственную Думу обширный пакет изменений в Налоговый кодекс РФ на 2026 год (именуемый далее как законопроект). После первого чтения профильный комитет Государственной Думы рекомендовал внести ряд важных дополнений и изменений, которые будут рассмотрены на втором чтении проекта закона, назначенном на 18 ноября 2025 года. Рассмотрим ключевые изменения, касающиеся бизнеса в законопроекте № 1026190-8.
Основные положения законопроекта:
Не все так плохо как ожидалось, по некоторым моментам сделали послабление - выдыхаем и надеемся на лучшее. Посмотрим, что изменилось, а с чем придется смериться.
Освобождение от НДС для ИТ-компаний
Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, реализация (включая передачу для собственных нужд) исключительных прав на программное обеспечение и базы данных, зарегистрированные в Едином реестре российских программ и технологий двойного назначения, освобождается от налога на добавленную стоимость (НДС). Ранее было предложено отменить данную льготу, однако после подготовки документа ко второму чтению решение изменилось: льгота сохранится. Таким образом, российские разработчики ПО продолжат освобождаться от обязанности платить НДС при реализации российского программного обеспечения, внесённого в специальный реестр.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Правительство предложило постепенное снижение предельного уровня дохода для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН):
- 2026 год: Лимит снижается до 20 млн рублей, после превышения которого налогоплательщик обязан стать плательщиком НДС.
- 2027 год: Лимит снизится до 15 млн рублей.
- 2028 год: Установлен минимальный уровень ограничения в размере 10 млн рублей.
Дополнительно вводится положение, согласно которому вновь зарегистрировавшиеся упрощёнщики, выбравшие льготные ставки НДС (5% или 7%), смогут отказаться от их применения уже в первый налоговый период.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения (ПСН), рискуют утратить право на её применение, если их годовой доход превышает определённый предел. Изначально проект предусматривал резкое сокращение этого предела до 10 млн рублей, однако ко второму чтению предлагается следующая схема снижения:
- 2026 год: Предельный доход для сохранения права на ПСН составляет 20 млн рублей.
- 2027 год: Ограничение уменьшится до 15 млн рублей.
- 2028 год: Будет установлен лимит в 10 млн рублей.
Ранее была идея исключить возможность применения патентов в сфере розничной торговли и грузоперевозок, но теперь данная мера не включена в финальный вариант проекта.
Порядок переноса сроков уплаты налогов
Первоначально рассматривалась норма, обязующая перенести срок уплаты налога, если последний день срока выпадает на выходной или праздник, на предыдущий рабочий день. Но ко второму чтению эта поправка была исключена. Следовательно, действующая практика остаётся неизменной: сроки оплаты продлеваются на ближайший рабочий день, следующий за праздником или выходным.
Итоговые выводы:
Подготовленные правительством поправки направлены на упорядочение системы налоговых обязательств и адаптацию к новым экономическим реалиям. Эти меры коснутся преимущественно малого и среднего бизнеса, стремясь минимизировать негативное влияние реформы на предпринимателей.
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Хотите освободить время для стратегических задач и быть уверенным в финансовой прозрачности бизнеса? Давайте знакомиться!