Для индивидуального предпринимателя выбор системы налогообложения — не просто формальность при регистрации, а решение, которое определяет формат и сложность его будущей работы.
Это особенно в 2025–2026 годах, когда правительство пересматривает налоговые режимы, лимиты снижаются, а контроль становится не только более жестким, но и автоматизированным.
В этой статье мы рассказываем самое главное, что важно знать при выборе режима налогообложения для ведения бизнеса в 2026 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Что обязательно для всех ИП
Важно знать, что любая система налогообложения начинается со страховых взносов.
ИП платит их всегда — даже если не работает, не получает дохода или временно заморозил деятельность. Однако есть два исключения: АУСН и НПД — как правило, у этих режимов взносы включены в сам налог.
В 2025 году размер страховых взносов зависит суммы дохода:
- Фиксированные взносы (при доходе до 300 000 ₽) — 53 658 ₽
- Дополнительные взносы (с дохода свыше 300 000 ₽) — 1% от превышения, но не более 300 888 ₽
В 2026 году суммы изменятся в связи с налоговой реформой:
- Фиксированные взносы (при доходе до 300 000 ₽) — 57 390 ₽
- Дополнительные взносы (с дохода свыше 300 000 ₽) — 1% от превышения, но не более 321 818 ₽
Обратите внимание: страховые взносы — это не налог, а базовый платеж, который дает право на пенсионный стаж и медицинское обслуживание.
ОСНО для ИП в 2026 году
Если при регистрации ИП вы не подали заявление о переходе на конкретный режим, налоговая поставит вас на общую систему налогообложения (ОСНО).
Это хороший вариант для тех, кто работает с крупными компаниями, которым важен НДС. Однако если у вас микробизнес или услуги, ОСНО покажется вам сложным и невыгодным.
ИП на ОСНО уплачивают:
- НДС — 20% (22% с 2026 года);
- НДФЛ — от 13 до 22% с дохода;
- Страховые взносы.
Формальных лимитов на ОСНО нет, зато есть другие «усложнения»:
- Полноценная отчетность и сложный бухгалтерский учет;
- Высокая налоговая нагрузка: НДФЛ с прибыли, НДС, страховые взносы;
- Обязанность уплачивать НДС по общей ставке (22% с 2026 года);
Отчетность — серьезная, ответственность — максимальная. Но если вы являетесь поставщиком госструктур или крупных корпораций, выбора нет: только ОСНО. Иначе договор не подпишут.
Совет от Чёрной Бухгалтерии: если вы только начинаете работать и сомневаетесь, нужен ли НДС — выбирайте УСН. Так вам не придется платить НДС, пока доходы не превысят лимит.
УСН для ИП в 2026 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) — выбор большинства отечественных предпринимателей. Она бывает двух типов:
- УСН «Доходы» — ставка 6%;
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%.
Чтобы понять, какой вариант выгоднее, нужно обратить внимание на расходы. Если они составляют более 60% от выручки, ваш вариант — «Доходы минус расходы». Если меньше — подойдет классическая «доходная» УСН.
Например, для торговых компаний и производства обычно подходит вариант 15%, а для фрилансеров и сервисных бизнесов — 6%.
Ограничения на УСН в 2026 году:
- По доходам — до 490,5 млн ₽ в год (базовые 450 млн × коэффициент-дефлятор 2026 года);
- По видам деятельности: УСН нельзя применять для отдельных сфер (страховые услуги, игорный бизнес, добыча ископаемых и др.);
- По численности персонала: не более 130 сотрудников;
- НДС обязателен, если не соблюдается лимит для освобождения — в этом случае понадобится декларация.
Что важно знать, выбирая УСН:
- На ней учитываются не все траты, а только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ;
- Расходы на УСН можно списать только после осуществленной оплаты;
- Для «упрощенцев» действует минимальный налог — 1% от выручки, даже если бизнес в убытке.
Также президент поручил правительству пересмотреть параметры УСН: в 2028 году ожидается снижение порога выручки, после которого компании обязаны уплачивать НДС — с 60 до 10 млн ₽:
АУСН для ИП в 2026 году
Автоматическая упрощенная система налогообложения (АУСН) — новый экспериментальный режим, действующий до конца 2027 года.
Он разработан для предпринимателей, которые хотят избавиться от сложной отчетности. Все расчеты в этом случае выполняет налоговая, а ИП просто оплачивает налог, начисленный через онлайн-сервис.
Ставки у автоматической УСН выше, чем у обычной. Однако отсутствие взносов частично компенсирует эту разницу:
- АУСН «Доходы» — 8%;
- АУСН «Доходы минус расходы» — 20% (минимум 3% от доходов при втором объекте)
Также к преимуществам АУСН можно отнести:
- Отсутствие учета доходов и расходов;
- Автоматический расчет налога;
- Отсутствие (или минимизация) страховых взносов;
- Отмену налоговых деклараций по налогу.
При этом на АУСН, как и на других режимах, действуют некоторые ограничения в 2026 году:
- По доходам — до 60 млн ₽ в год;
- По видам деятельности — не допускаются запрещенные сферы (финансовые, страховые, добыча полезных ископаемых и др.);
- По численности персонала — не более 5 сотрудников;
- По совмещению — нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Обратите внимание: АУСН доступна не во всех регионах, требует расчетного счета в банке, подключенном к реестру ФНС, и действует в экспериментальном формате.
ПСН для ИП в 2026 году
Патентная система налогообложения (ПСН) — это, можно сказать, абонемент на бизнес. Вы заранее платите налог, и налоговая больше не требует деклараций или расчетов.
Патент покупается на конкретный вид деятельности и срок — от 1 до 12 месяцев. Его точная стоимость зависит от региона и определяется по формуле «потенциальный доход × ставка 6%».
Таким образом, неважно насколько много или мало вы заработали — на ПСН налог является фиксированным.
Ограничения на ПСН в 2026 году:
- По доходам — до 20 млн ₽ (за 2025 и весь 2026 год);
- По видам деятельности — только те, что утверждены региональным законом;
- По численности персонала — не более 15 работников;
- По территории — патент действует только внутри региона, где куплен.
Для начала работы на Патенте необходимо подать заявление в ФНС — не позднее, чем за 10 дней до старта деятельности.
Обратите внимание: ПСН действует в течение срока патента, совместим с другими налоговыми режимами (например, УСН), но применим только к определенному перечню видов деятельности.
Вы можете узнать больше про патентную систему для ИП, на что обратить внимание, и как не потерять право на ее применение в 2026 году из нашей статьи, посвященной этой теме:
НПД для ИП в 2026 году
Налог на профессиональный доход (НПД) — отличный вариант для ИП без сотрудников, которые работают самостоятельно. Это удобно для фрилансеров, мастеров, репетиторов и всех, кто оказывает личные услуги.
В 2026 году бизнес уплачивает НПД по ставкам:
- 4% — если клиент физическое лицо;
- 6% — если заказчик ИП или организация.
Для деятельности на НПД бизнес должен соответствовать установленным критериям:
- По доходам — не более 2,4 млн ₽ в год;
- По видам деятельности — только услуги, работы, продажа товаров собственного изготовления;
- По численности персонала — нельзя нанимать работников;
- По совмещению — нельзя совмещать с другими режимами.
Также у самозанятых нет никаких обязательств по декларациям, кассе или отчетности. Все, что им необходимо — выставлять счета и формировать чеки через приложение «Мой налог».
Пенсионные взносы на НПД не обязательны, однако их можно платить добровольно, чтобы деятельность засчитывалась в стаж.
ЕСХН для ИП в 2026 году
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — режим, разработанный специально для фермеров и аграриев, чтобы снизить налоговую нагрузку и упростить отчетность.
Это оптимальный вариант если вы, как ИП, занимаетесь выращиванием, переработкой или продажей сельскохозяйственной продукции.
Главное условие: не менее 70% вашего дохода должно приходиться на сельскохозяйственную деятельность. Если бизнес сочетает разные направления, ЕСХН применим только к «чистой» части дохода от сельхоздеятельности.
ИП на ЕСХН уплачивают налог по ставке:
- 6% от разницы «Доходы минус расходы»
Особенность ЕСХН заключается в том, что он объединяет сразу несколько обязательных платежей: НДФЛ, НДС и налог на прибыль. Для ИП это означает меньше отчетности и расчетов.
Если вы хотите зарегистрировать бизнес и развивать его, не отвлекаясь на сложности с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда проконсультирует вас по вопросам регистрации, подготовит документы, направит в их ФНС, а также заберет на себя другие задачи, необходимые для вашей дальнейшей работы без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
