ООО «Столичная бухгалтерская корпорация» — для Финансового директора (CFO) управление «быстро оборотным» стоком это не просто задача логистики, а ключевой инструмент управления денежными потоками и рентабельностью компании.
Вот как ФД видит и управляет этим процессом.
Финансовый взгляд на «Быстро оборотный» сток
Для ФД этот сток — это, по сути, «замороженные» деньги, которые должны как можно быстрее «разморозиться» и вернуться в виде выручки. Его главная цель — превратить активы на складе в денежные средства на счете с максимальной скоростью и эффективностью.
Ключевые задачи ФД в управлении быстро оборотным стоком
1. Управление денежными потоками (Cash Flow):
- Задача: Минимизировать цикл конверсии денежных средств (Cash Conversion Cycle). Чем быстрее товар продается, тем меньше денег "висит" в запасах, и тем больше средств доступно для операционных расходов, инвестиций или выплаты долгов.
- Действие: ФД устанавливает целевые показатели оборачиваемости для разных товарных категорий (особенно для группы А) и жестко контролирует их выполнение.
2. Оптимизация рентабельности инвестиций (ROI):
- Задача: Каждый рубль, вложенный в закупку быстро оборотного товара, должен приносить максимальную отдачу.
- Действие: ФД анализирует не только валовую маржу по товару, но и рентабельность с учетом оборачиваемости. Товар с меньшей наценкой, но продающийся в 10 раз быстрее, может быть в разы выгоднее.
Формула, которую использует ФД
Рентабельность инвестиций в запасы (GMROII) = Валовая прибыль / Средние запасы.
Чем выше этот показатель, тем эффективнее используются средства, вложенные в складские запасы.
3. Контроль и снижение затрат
- Задача: быстро оборотный сток минимизирует затраты на хранение.
- Действие: ФД видит прямую связь: медленная оборачиваемость = рост затрат на аренду складов, логистику, страхование, а также риск списаний (устаревание, порча). Он требует от отдела закупок и логистики обоснования любых отклонений от нормативов по "золотому" ассортименту.
4. Управление рисками
- Задача: снижение риска обесценения запасов.
- Действие: ФД обеспечивает наличие в компании эффективных процессов прогнозирования спроса и управления запасами, чтобы избежать избыточных остатков даже по быстро оборачиваемым товарам, которые могут быстро превратиться в неликвид, если изменятся рыночные условия.
5. Кредитная политика и работа с поставщиками
- Задача: использовать быстро оборотный сток как актив для оптимизации расчетов.
Действие
- С поставщиками: ФД может сформировать более выгодные условия отсрочки платежа, аргументируя это тем, что их товар входит в быстро оборотную группу и деньги будут быстро возвращены.
- С клиентами: для стимулирования продаж быстро оборотных товаров может быть разработана гибкая система скидок или, наоборот, минимизирована отсрочка платежа для ускорения возврата денег.
ООО «Столичная бухгалтерская корпорация» - инструменты и отчетность, которые внедряет и контролирует ФД
- ABC-анализ в денежном выражении: ФД смотрит не на штуки, а на то, какой объем денежных средств заморожен в каждой категории товаров.
- KPI для отдела закупок и продаж:
- Оборачиваемость запасов (Inventory Turnover): себестоимость проданных товаров / Средний запас за период. ФД следит, чтобы этот показатель рос.
- Уровень обслуживания (Service Level): % выполнения заказов без дефицита. Дефицит быстро оборотного товара — это прямые потери выручки.
- Точка заказа (Reorder Point): автоматизированная система, которую финансист требует для минимизации человеческого фактора в закупках группы А.
- Бюджетирование и прогнозирование: На основе данных по продажам быстро оборотного стока ФД строит точные прогнозы денежных потоков, что критически важно для выплаты зарплат, налогов и кредитов.
Пример на языке цифр для ФД
Сравнение товаров по эффективности использования запасов:
• Товар X (быстро оборотный): запас — 1 000 000 ₽, валовая прибыль в месяц — 300 000 ₽, оборачиваемость — 12 раз в год, GMROII = 3.6.
• Товар Y (медленно оборотный): запас — 1 000 000 ₽, валовая прибыль в месяц — 150 000 ₽, оборачиваемость — 2 раза в год, GMROII = 0.3.
Вывод: быстро оборотный товар X приносит в 12 раз больше отдачи на вложенный запас, чем медленно оборотный товар Y.
Вывод ФД: Вложив одинаковый 1 млн рублей, от товара X мы получаем в 12 раз более высокую отдачу, чем от товара Y. Следовательно, ресурсы компании должны быть сконцентрированы на ускорении оборачиваемости товара X и сокращении или пересмотре наличия товара Y. Это очень просто!
ООО «Столичная бухгалтерская корпорация» — заключение
Для Финансового директора «быстро оборотный» сток — это финансовый актив №1 в оборотных средствах. Управление им — это не абстрактная "логистика", а прямая ответственность за финансовое здоровье компании. Эффективная работа с этим стоком позволяет высвободить денежные средства, снизить риски и повысить общую рентабельность бизнеса.
Столичная Бухгалтерская Корпорация
127055, г. Москва, улица Бутырский вал, д.68/70, стр.2
- Офисный телефон: +7 (495) 626-22-93; +7 (495) 626-22-94;
10 линий, единый телефон офиса, старший секретарь Анна - Мобильный телефон: +7 (903) 179-47-69
Коллеги, подпишетесь на канал на канал «Столичная Бухгалтерская Корпорация», чтобы быть в курсе всех важных изменений в налогах и бухгалтерском учёте. Мы делимся практическими советами, которые помогут избежать ошибок и сэкономить на штрафах.
Читайте также наши материалы:
#финансовыйдиректор #сток #быстрооборотныйтовар #управлениезапасами #финансыкомпании #cashflow #рентабельность #оборачиваемость #GMROII #финансовыйанализ #бухгалтерия #финансовыйконтроль #логистика #оптимизациязапасов #бизнесэффективность #финансоваястратегия #управлениефинансами #инвентаризация #управлениерисками #финансовыйменеджмент