ООО «Столичная Бухгалтерская Корпорация» — недобросовестный контрагент («однодневка») — это юридическое лицо или ИП, которое создано не для ведения реальной предпринимательской деятельности, а для формального оформления хозяйственных операций с единственной целью — неуплаты налогов и вывода денежных средств.
Отличный и крайне важный вопрос для любого бизнеса. Работа с недобросовестным контрагентом — это самый распространенный и болезненный риск, ведущий к доначислению налогов, штрафам и блокировке счетов.
Ключевые характеристики «однодневки»
- Массовый адрес. Де-юре компания зарегистрирована по адресу, где находится сотни других фирм («адрес-квартира», «адрес-маленький офис»). При этом по этому адресу ее никто никогда не видел. Налоговый орган часто приезжает лично в лице сотрудника-инспектора на такие адреса. И у вы, составляет акт и делает отметку в базе, при этом она никого об этом не извещает.
- Нет офиса или офис это что-то типа подвала или квартиры.
- Работает один человек. Классический повод для подозрений.
- Проверка учредителя на массовость или реальное соответствие.
- Номинальное руководство. Директор и учредители — это, как правило, безработные граждане, студенты, пенсионеры, водители компании, уборщицы, секретари, которые не знают о деятельности «своей» компании и за небольшую плату предоставили свои паспортные данные. Их подписи на документах часто подделываются.
- Сопоставление основного вида деятельности (ОКВЭД) контрагента с предметом заключаемого договора.
- Отсутствие реальной деятельности. У компании нет сотрудников, офиса, оборудования, она не сдает отчетность или сдает «нулевую» или «очень маленькую», платит минимальные налоги.
- «Обрыв» цепочки. Компания создается для одного звена в цепочке поставок. После проведения нескольких сделок и вывода денег она ликвидируется или просто бросается, а налоги не платятся.
- Мгновенная регистрация и ликвидация. Короткий срок жизни (несколько месяцев) — классический признак.
Цель создания: позволить другим компаниям необоснованно принять к вычету НДС или учесть в расходах затраты, по которым по цепочке никто не заплатил налоги в бюджет.
Все признаки мы не перечислим, как нам известно их около 19, и что главное они ежеквартально меняются, совершенствуются и совершенствуется методика их применения и осуществления поиска.
ООО «Столичная Бухгалтерская Корпорация» — как Налоговая инспекция вычисляет «однодневку»? Система анализа рисков
ФНС давно не работает вслепую или вручную. Налоговая инспекция давным-давно построила мощнейшие вычислительные комплексы и центра обработки данных. Она использует мощные аналитические системы (АСК НДС-2, АСК НДС-3, «Риски-НДС») и проверяет контрагентов по десяткам критериев. Вот основные «красные флаги», на которые смотрит инспекция.
1. Признаки, связанные с самим контрагентом (прямые «улики»)
- Массовость адреса и руководства. Система автоматически проверяет, сколько еще компаний зарегистрировано по этому адресу и сколько фирм возглавляет этот же директор. Если десятки или сотни — это стопроцентный признак.
- Отсутствие реальных активов. Нет движений по расчетному счету, кроме транзакций в рамках «сомнительной» сделки; нет сотрудников в штате (за которых платятся взносы); нет имущества на балансе.
- «Нулевая» отчетность. До момента сделки с вами компания долгое время сдавала нулевые декларации или вообще не сдавала их.
- Отсутствие лицензий и разрешений. Компания осуществляет деятельность, требующую лицензии, но не имеет ее.
- Быстрая ликвидация после сделки. Компания исчезла в течение года после проведения операций с вами.
- Нет судебных разбирательств или административных штрафов.
2. Признаки, связанные со сделкой (косвенные «улики»)
- Разрыв в цепочке поставок. Ваш контрагент не является производителем товара или конечным исполнителем работы. Он — посредник, причем его надбавка в цепочке минимальна или, наоборот, необоснованно велика.
- Однодневность операций. Все операции с контрагентом прошли в очень сжатые сроки (например, деньги поступили от вас и почти сразу же ушли его поставщику или на снятие наличных).
- Отсутствие деловой цели. Нет экономической выгоды от сделки, кроме налоговой. Например, закупка товара у посредника по цене выше, чем у прямого поставщика.
- Технические признаки документов.
- Однотипные сканы счетов-фактур, подписанные одним и тем же почерком (даже от разных директоров).
- «Подставные» печати (печать на документе не соответствует оттиску на других документах контрагента).
- Ошибки в реквизитах, несоответствия в документах.
3. Признаки, связанные с вашим поведением (должная осмотрительность)
Налоговая проверяет, проявили ли вы должную осмотрительность при выборе контрагента. Если нет, то вычеты по сделке с ним будут сняты.
Инспекция считает, что вы не проявили осмотрительность, если:
- Вы не проверили полномочия лица, подписывающего договор (не запросили доверенность).
- Не убедились, что компания вообще существует и действует (не запрашивали выписку из ЕГРН).
- Не изучили сайт компании, не звонили по указанным телефонам. Нет электронной переписки. Телефон не работает. ТКС не работает.
- Не запросили копии лицензий, сертификатов, если деятельность лицензируется.
- Заключили сделку на невыгодных для себя условиях без экономического обоснования.
Информационная система ФНС автоматически проверяет компанию, выявляет пролемы, дает им предварительную оценку и формирует план проверки вашей организации. Имейте это ввиду!
Каковы последствия для вас при работе с «однодневкой»?
Если инспекция докажет, что ваш контрагент — недобросовестный, и вы не проявили должную осмотрительность, вас ждут:
- Отказ в вычетах по НДС. Это основное последствие. Весь НДС, принятый вами к вычету по сделке с таким контрагентом, будет доначислен.
- Снятие расходов по налогу на прибыль. Затраты по сделке не будут признаны для целей налогообложения прибыли.
- Начисление пеней на доначисленные суммы налогов.
- Штраф:
- 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).
- В некоторых случаях, если докажут умысел, — 40%.
5. Блокировка расчетного счета по решению инспекции в рамках обеспечения требований.
ООО «Столичная Бухгалтерская Корпорация» — как ВАМ защититься? Чек-лист должной осмотрительности
Перед заключением договора с новым контрагентом обязательно:
- Запросите выписку из ЕГРН (можно бесплатно на сайте ФНС). Убедитесь, что компания действует, не находится в процессе ликвидации, и проверьте ее руководителя.
- Проверьте адрес. Посмотрите его через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» или «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Если адрес массовый — это серьезный повод насторожиться.
- Проверьте руководителя и учредителей на массовость через те же сервисы ФНС.
- Изучите бухгалтерскую отчетность контрагента (также доступна на сайте ФНС). Наличие активов, выручки и уплаченных налогов — хороший знак.
- Оцените сайт компании, найдите отзывы, проверьте телефоны.
- Запросите копии лицензий, сертификатов, если того требует вид деятельности.
- Получите копию документа, подтверждающего полномочия лица, подписывающего договор (приказ о назначении директора или нотариальная доверенность).
- Подшивайте все полученные документы в папку «Досье контрагента». В случае спора с налоговой это будет вашим главным доказательством проявленной осмотрительности.
ООО «Столичная Бухгалтерская Корпорация» — в современной реальности проверка контрагента — это не дополнительная опция, а обязательная процедура, такая же важная, как и составление договора. Потратив 15 минут на проверку, вы сэкономите сотни тысяч рублей и нервы в будущем.
Столичная Бухгалтерская Корпорация
127055, г. Москва, улица Бутырский вал, д.68/70, стр.2
- Офисный телефон: +7 (495) 626-22-93; +7 (495) 626-22-94;
10 линий, единый телефон офиса, старший секретарь Анна - Мобильный телефон: +7 (903) 179-47-69
Коллеги, подпишетесь на канал на канал «Столичная Бухгалтерская Корпорация», чтобы быть в курсе всех важных изменений в налогах и бухгалтерском учёте. Мы делимся практическими советами, которые помогут избежать ошибок и сэкономить на штрафах.
Читайте также наши материалы:
#Однодневки #НедобросовестныйКонтрагент #БизнесРиски #ФНС #НалоговаяПроверка #ДолжнаяОсмотрительность #Налоги #ООО #Бухгалтерия #БухгалтерскиеСоветы #СтоличнаяБухгалтерскаяКорпорация #РискиБизнеса #ПроверкаКонтрагента #НалоговыеРиски #НалоговыйКонтроль #ФирмыОднодневки #НалоговаяБезопасность #ФинансоваяГрамотность #СоветыБухгалтера #РоссийскийБизнес #РоссийскийКлубФинанасовыхДиректоров