Громкие дела по «дроблению бизнеса» с участием известных блогеров и не менее известных организаций уже давно как отшумели. Однако море тех, кто в свое время польстился на эту схему, похоже, бескрайнее.
Но оно нисколько не пугает налоговиков, которые засучив рукава, проверка за проверкой, продолжают начислять миллионы и миллиарды, которых недосчитался бюджет.
Итак, очередной налогоплательщик с названием «Пилот - 1» попытался доказать в суде, что организации «Пилот», «Пилот-2» и «Пилот-3», занимающиеся охранной деятельностью, ну вообще ничего общего между собой не имеют, работали каждая сама по себе и занимались каждая своим делом. И с чего налоговики вдруг решили, что они все завязаны в какой-то схеме, не понятно. Действительно, с чего бы, ведь даже названия разные?🤔
Вместе с тем, факты говорили об обратном:
- организации были взаимозависимы через одинаковых учредителей;
- осуществляли один и тот же вид деятельности;
- располагались по одному адресу;
- пострадавшая от рук налоговой организация применяла ОСН, а остальные УСН.
Схема «посыпалась», когда налоговики начали проводить допросы сотрудников компаний. Выяснилось, что фактически директором у всех фирм был один человек. Как директора все знали именно его. Деньгами всех фирм распоряжался тоже он😉
Кадровая служба, бухгалтерия были централизованные – то есть единые для всех фирм. Впрочем, как и интернет-сайт, адрес электронной почты, телефон, логотип. Всё общее.
Ключевые для УСН показатели были аккуратно распределены между организациями так, чтобы не превысить лимитов. Однако при «раскопках» налоговики обнаружили, что план с фактом вообще не бьется, в частности, количество отработанных охранниками часов по табелям учета рабочего времени во много раз было меньше количества охранных часов, оказанных клиентам. Кто же тогда охранял?
Правильно, те, кого не записали в табель, чтобы не превысить лимит по численности работников. Проще говоря, «неофициальные» работники🙈
Ну, понятное дело, что клиенты воспринимали все организации как единое целое – компанию «Пилот». Да и сами работники затруднялись уточнить, где же они все-таки работают в «Пилот - 1» или может быть «2».
Более того, сама организация порой путалась, заявляя работников в налоговой отчетности то от одной организации, то от другой.
Расходы всей «группы компаний» героически несла на себе организация, которая применяла ОСНО, а вот доходы направлялись тем, кто применял УСН со ставкой 6%. Гениально! Если бы не вездесущие налоговики.
В итоге суды сошлись во мнении, что рассматриваемая схема отношений группы охранных предприятий не направлена на обеспечение самостоятельной экономической деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах. Имело место формальное прикрытие единой экономической деятельности, направленное исключительно на достижение налоговой выгоды, не обусловленной иными разумными экономическими причинами.
Правовым последствием выявления такой схемы является начисление обществу "Пилот-1" налогов по ОСНО, в том числе с оборотов по реализации (доходов), полученных предприятиями, применявшими УСН.
Читаем нашу тележку и Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 26.08.2025 № Ф02-2602/2025 по делу № А78-2679/2023 и больше сегодня не будем. Чесслово🫡
______
// Автор статьи Павел Пенкин: Экономист, юрист, общественный деятель, Executive coach & EMBA. Создатель налоговой IT экосистемы "Схемы больше не работают" и Радара налоговых проверок TaxRisk. Автор книги "Схемы больше не работают. Практическое руководство по снижению налоговых рисков".
