Налогообложение – одна из самых сложных тем для индивидуальных предпринимателей. Информации о налогах много, но не всегда понятно, какие отчеты сдавать, как рассчитать платежи и как не нарваться на штрафы.
Разбираемся, как платить налоги ИП, чтобы избежать штрафов и переплат, какую систему налогообложения выбрать и какими легальными способами можно уменьшить платежи в бюджет.
Какие налоги платит ИП? Два главных столпа
Чтобы перестать путаться, важно понять простую структуру: все обязательные платежи ИП делятся на две большие группы.
- Налоги с доходов. Их размер и порядок уплаты напрямую зависят от выбранной вами системы налогообложения. Это может быть процент от всех поступлений или от разницы между доходами и расходами.
- Страховые взносы «за себя». Это обязательные платежи на ваше собственное пенсионное и медицинское страхование. Большая их часть — фиксированная сумма, которую обязан платить почти каждый предприниматель, даже если временно не ведет деятельность и не получает доход
Выбор системы налогообложения
От выбора СНО зависит ваша налоговая нагрузка и сложность отчетности. В России для ИП доступно несколько режимов. Рассмотрим ключевые особенности каждого.
Сравнительная таблица систем налогообложения для ИП в 2025 году
Независимо от выбранного режима налогообложения ИП обязан платить налог на имущество, земельный налог и транспортный налог.
Выбор системы налогообложения для ИП
Яна Иванова
Страховые взносы ИП за себя в 2025 году
Это вторая обязательная статья расходов каждого предпринимателя (кроме ИП на НПД). Эти деньги идут на формирование будущей пенсии и медицинское обслуживание. Взносы состоят из двух частей.
Фиксированная часть
Это установленная законом сумма, которая ежегодно индексируется. В 2025 году совокупный фиксированный размер страховых взносов для ИП составляет 53 658 рублей. Эту сумму нужно заплатить до конца года, даже если вы не получили ни рубля дохода.
Переменная часть
Если ваш годовой доход превысил 300 000 рублей, вы обязаны дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. При этом существует максимальный предел для этой части взноса: за 2025 год он составляет 300 888 рублей.
Разберем на примере. Предположим, ИП Васильев на УСН «Доходы» за 2025 год заработал 1 000 000 ₽. Фиксированная часть взносов составит: 53 658 ₽. Переменная часть: (1 000 000 ₽ - 300 000 ₽) × 1% = 700 000 ₽ × 1% = 7 000 ₽. Итого взносов за год: 53 658 ₽ + 7 000 ₽ = 60 658 ₽.
Как платить налоги и взносы ИП через ЕНС
С 2023 года все налоги и взносы уплачиваются через Единый налоговый счет (ЕНС). Он работает, как ваш персональный «кошелек» в налоговой, куда вы перечисляете все налоговые платежи одной суммой — Единым налоговым платежом (ЕНП), а инспекция сама списывает их в счет уплаты конкретных обязательств.
Для налогов, которые вы платите авансами до сдачи декларации (например, авансы по УСН), нужно заранее сообщить налоговой, какую сумму и за что она должна списать с вашего ЕНС. Для этого до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты, подается «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
Чтобы пополнить ЕНС, нужно просто перечислить деньги на реквизиты своего налогового счета одной платежкой. Это можно сделать через личный кабинет ИП на сайте ФНС, банковское приложение или сформировав квитанцию.
Как проверить сальдо ЕНС (остаток средств на вашем налоговом счете)? Самый простой способ — зайти в Личный кабинет ИП на сайте ФНС. Там вы увидите баланс вашего «кошелька»: положительное сальдо (переплата), отрицательное (задолженность) или нулевое.
Возврат переплаты по ЕНС
Александра Кадынцева
Налоговый календарь ИП на 2025 год
Приведем основные сроки уплаты налогов для самой популярной системы — УСН.
Что нужно сделать - Срок
Подать Уведомление об авансовом платеже по УСН за I квартал - до 25 апреля 2025 г.
Уплатить авансовый платеж по УСН за I квартал 2025 г. - до 28 апреля 2025 г.
Подать Уведомление об авансовом платеже по УСН за полугодие - до 25 июля 2025 г.
Уплатить авансовый платеж по УСН за полугодие 2025 г. - до 28 июля 2025 г.
Уплатить 1% взносов с дохода свыше 300 000 ₽ за 2024 год - до 1 июля 2025 г.
Подать Уведомление об авансовом платеже по УСН за 9 месяцев - до 25 октября 2025 г. (перенос на 27 октября)
Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2025 г. - до 28 октября 2025 г.
Уплатить фиксированные страховые взносы за 2025 год - до 28 декабря 2025 г. (перенос на 29 декабря)
Подать декларацию по УСН за 2025 год - до 25 апреля 2026 г.
Уплатить налог по УСН за 2025 год (итоговый платеж) - до 28 апреля 2026 г.
Какую отчётность сдавать ИП на УСН без работников
Дарья Алексеева
Как легально уменьшить налог ИП на сумму страховых взносов
Государство позволяет уменьшать налог на уплаченные страховые взносы. Порядок зависит от вашей системы налогообложения.
- ИП на УСН 6% без работников. Вы можете уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (фиксированных и 1% части), вплоть до нуля.
Пример: Налог по УСН за год — 60 000 ₽. Вы уплатили взносы в размере 53 658 ₽. К уплате в бюджет останется: 60 000 - 53 658 = 6 342 ₽.
- ИП на УСН 6% с работниками. Уменьшить налог можно на сумму взносов за себя и за сотрудников, но не более чем на 50% от исчисленной суммы налога.
- ИП на УСН 15% «Доходы минус расходы». Здесь взносы (за себя и за работников) не вычитаются из налога, а включаются в состав расходов. Это уменьшает налогооблагаемую базу (прибыль), а следовательно, и сам налог.
- ИП на Патенте. Правила похожи на УСН 6%: стоимость патента можно уменьшить на уплаченные взносы. Без работников — на 100% (до нуля), с работниками — не более чем на 50%. Для уменьшения патента нужно подать в налоговую специальное уведомление.
Ответы на частые вопросы по налогам ИП
Что будет, если не платить налоги и взносы вовремя?
За каждый день просрочки начисляются пени. Кроме того, налоговая может выставить штраф в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы и даже заблокировать ваш банковский счет.
Нужно ли платить налоги и взносы, если ИП не ведет деятельность и нет дохода?Налоги с дохода (УСН, НДФЛ) в этом случае платить не нужно. Однако обязанность по уплате фиксированных страховых взносов сохраняется до тех пор, пока вы не сниметесь с учета в качестве ИП. Исключения составляют льготные периоды (например, уход за ребенком до 1,5 лет, служба в армии), о которых нужно уведомить ФНС.
Как ИП без работников на УСН «Доходы» уменьшить налог до нуля за счет взносов?
Это возможно, если сумма ваших годовых взносов (фиксированных + 1%) равна или превышает исчисленный налог по УСН. Для этого важно своевременно уплачивать взносы, чтобы их можно было зачесть в том же налоговом периоде.
Я совмещаю УСН и Патент. Как мне платить налоги и взносы?
Вам необходимо вести раздельный учет доходов по каждому из режимов. Страховые взносы можно распределить между двумя системами пропорционально доходам или отнести на уменьшение налога только по одной из них на ваш выбор.
Как поменять систему налогообложения, если я понял, что ошибся с выбором?
Перейти на другую СНО, как правило, можно только со следующего календарного года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Какие налоги платит ИП за своих работников в 2025 году?
ИП-работодатель выступает налоговым агентом. Он обязан исчислять, удерживать из зарплаты и перечислять в бюджет НДФЛ (налог на доходы физлиц) по прогрессивной шкале ставок (в зависимости от размера дохода) от 13% до 22% в зависимости от дохода сотрудника. Также он платит за свой счет страховые взносы за работников по единому тарифу (обычно 30% от зарплаты в пределах установленной базы).
Что такое «налоговые каникулы» для ИП и кто может ими воспользоваться?
Это льгота для впервые зарегистрированных ИП на УСН или Патенте, позволяющая работать по ставке 0% в течение двух налоговых периодов (до двух лет). Каникулы вводятся региональными законами и распространяются на определенные сферы деятельности (производственная, социальная, научная, бытовые услуги). Важно, чтобы доход от льготной деятельности составлял не менее 70% от общего дохода.
Нужно ли ИП вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и как это делать?
Да, это обязанность для ИП на УСН и Патенте. В КУДиР в хронологическом порядке записываются все операции, связанные с получением доходов и произведенными расходами. Книга нужна для правильного расчета налога и является основным налоговым регистром, который может запросить инспекция при проверке.
Выводы и рекомендации
Управление налогами — неотъемлемая часть предпринимательской деятельности. Понимание основных принципов, сроков и правил поможет вам не только избежать проблем с законом, но и значительно оптимизировать финансовую нагрузку на свой бизнес.
Чтобы «подружиться» с налогами:
- Проверьте, подходит ли вам ваша текущая система налогообложения.
- Проверьте, нет ли изменений в налоговом календаре, и отметьте в нем все важные даты.
- Спланируйте уплату страховых взносов. Разбейте платеж на части и вносите в течение года.
- Изучите возможности легального уменьшения налога за счет взносов.
