Прекрасная иллюстрация того, к чему приводит рост налогов. Он не только убивает бизнес (похлеще всех ваших ключевых ставок), но и убивает бюджет. Желание разжиться повышенным налогом привело к пропорциональному снижению его сборов - об этом свидетельствуют текущие и прогнозные данные бюджета.
Итак, в 2024 году в России была проведена налоговая реформа, повысившая, прежде всего, ставки базовых налогов: НДФЛ для граждан, и налога на прибыль для компаний. Налог на прибыль был повышен с 20% до 25% от прибыли, то есть, ровно на четверть.
Налог повышали именно в целях пополнения федерального бюджета, однако его сборы оказывают наибольшее влияние на бюджеты регионов. Поясню.
Ранее из 20% ставки налога 17% шло в региональный бюджет, а 3% - в федеральный. Теперь с 25% ставки в региональный бюджет идут все те же 17%, а в федеральный бюджет - уже 8%.
Для федерального бюджета это не самая существенная статья доходов, а для регионального - основная. Прибыль компаний - это то, за счет чего существуют регионы, если они, конечно не сильно дотационные.
И вот, как сообщают СМИ, на основе текущих данных бюджета и прогнозов аналитиков до конца года, поступления налога на прибыль в этом году окажутся примерно на триллион (или как раз на четверть) меньше, чем было запланировано.
В бюджете на текущий год заложены сборы налога на прибыль в сумме 4,2 трлн рублей, однако за 8 месяцев года пока удалось собрать только 2,3 трлн. Если предположить сохранение темпов поступления налога до конца года (что тоже спорно, поскольку прибыль компаний стремительно падает), то за год его соберут только 3,4 трлн рублей.
В 1 квартале, сразу после введения повышенной ставки налога, его сборы подскочили на 75% - следует из данных ФНС. Но этот скачок носит технический характер: налоговая система устроена так, что компании платят налог на прибыль авансом.
Авансовые платежи по налогу на прибыль компании вносятся в бюджет в течение года, из расчета прибыли, полученной в предыдущем квартале. Если выручка организации ниже 15 млн рублей в квартал — раз в 3 месяца, если выше — раз в 30 дней. Деньги нужно уплатить до 28-го числа следующего месяца.
Далее, исходя из фактического финансового результата, сумма начисленных и уплаченных налогов корректируется. То есть, если прибыль компаний падает, или они становятся убыточными, то и следующие авансовые налоговые платежи снижаются, или не выплачиваются вообще.
Таким образом, в 1 квартале компании заплатили крупные авансовые платежи, из расчета прибыли еще за 4 квартал прошлого года, когда она была высокой, но уже по новой, выросшей на четверть ставке, отсюда такой скачок.
Но в течение года прибыль компаний стремительно падала, соответственно, платежи по налогу на прибыль во втором квартале стали существенное меньше, а в третьем квартале станут существенно меньше, чем во втором, и так далее.
Таким образом, как показывают текущие данные (например, на портале электронный бюджет), собираемость этого налога по итогам года окажется примерно на 20% или 800 млрд рублей ниже запланированной при сохранении текущих темпов сбора, что довольно маловероятно (скорее они будут снижаться). Более реалистичный вариант - минус 25% или 1 трлн рублей.
Такие расчеты подтвердили сразу несколько приглашенных в СМИ экспертов: аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов, экономист Андрей Бархота, руководитель департамента по работе с клиентами инвестиционно-аналитической компании AMCH Даниил Тюнь.
Федеральный бюджет при этом недополучит примерно 320 млрд рублей (это его доля от недопоступившего налога на прибыль), а вот региональные - аж 680 млрд. И если федеральный бюджет будет стараться чем-то заместить выпавшую сумму (в крайнем случае, займы увеличит), то для регионов это основной налог, который заместить просто нечем.
Впрочем, опрошенные экономисты считают, что власти будут пытаться заместить недополученные доходы за счет штрафов для бизнеса (ну да, упала прибыль, платишь меньше налогов - тогда плати больше штрафов).
Налог на прибыль - еще не самый яркий пример падения сборов после роста ставки. Например, сборы акцизов на жидкости для вейпов после сильного повышения ставки обвалились почти в ноль - производители попросту ушли в тень.
Подписывайтесь на телеграм-канал Финансовый гений, чтобы получать еще больше полезной информации и оперативно отслеживать выход новых публикаций на сайте и в Дзене.
Поблагодарить автора можно через донат. Кнопка доната справа под статьей, в шапке канала или по ссылке. Это не обязательно, но всегда приятно и мотивирует на фоне падения доходов от монетизации в Дзене.