Правительство Российской Федерации приняло решение одобрить поправки к проекту федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Эти поправки направлены на установление правил налогообложения доходов и расходов, связанных с майнингом и торговлей цифровой валютой.
ТГ канал для бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов https://t.me/barkalova_expert
ТГ канал для предпринимателей, собственников бизнеса, ИП https://t.me/BarkalovaExpert_pronalogi
Объект налогообложения
Решено, что для целей налогообложения цифровая валюта будет признаваться имуществом, а доходы, полученные в результате майнинга, будут учитываться в размере ее рыночной стоимости.
Полученные доходы можно будет уменьшать на понесенные в связи с майнингом расходы.
Налогообложение криптовалюты
Операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС. Это связано с тем, что внутри страны майнированная криптовалюта не имеет практического применения и может использоваться только в специальных экспериментально-правовых режимах.
Кроме того, ФНС не считает необходимым вводить специальные налоговые режимы для данной отрасли.
Для компаний будет действовать стандартный налог на прибыль, а для физических лиц — НДФЛ.
Налог на прибыль для компаний
У майнеров будет такой же налог на прибыль, как и у других отраслей, но оплачиваться он будет в два этап.
Первый этап, известный как «оплата аванса по добытой криптовалюте», наступает в момент, когда криптовалюта зачисляется на адрес-идентификатор. Налоговая база рассчитывается с того момента, как у майнера появляется право распоряжаться криптовалютой.
Обратите внимание: даже если добытая компанией криптовалюта хранится на адресе в майнинг-пуле и не была перемещена на личный адрес, у компании уже есть право распоряжаться этими средствами, а значит, в этот момент начинает формироваться налоговая база.
Второй этап наступает, когда криптовалюта выбывает с адреса-идентификатора или когда человек её продает.
Если валюта подорожала с момента первой оплаты налога, то компания будет оплачивать налог с недостающей прибыли. Если криптовалюта подешевела, то потери необходимо будет отразить в качестве убытка.
Зачет налогооблагаемых баз между собой недопустим.
Что это значит?
Если ваше предприятие занимается производством, условно, чугунных сковородок и майнингом, убытки от майнинга нельзя будет перенести на производство сковородок, а убытки от производства сковородок нельзя будет перенести в убытки от майнинга
НДФЛ для физлиц
Доходы от операций с цифровой валютой станут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами.
Будет действовать прогрессивная шкала ставок по НДФЛ, при этом для налогообложении дохода полученного от данных операций, будет действовать только две ставки: 13% и 15%.
Реестр майнеров
Согласно закону, добывать криптовалюту смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся в специальном реестре.
Физическим лицам майнинг будет разрешен без их включения в реестр, но в пределах лимитов энергопотребления, устанавливаемых правительством России.
Операторы майнинговой инфраструктуры обязаны будут сообщать в налоговые органы сведения о лицах, которые осуществляют майнинг с использованием их инфраструктуры.
Правительство все рассчитало. Согласно прогнозам, налоговые поступления от промышленного майнинга в казну государства, будут составлять более 50-60 млрд руб. ежегодно.
Не забывайте подписываться и ставить лайк!
Запись на консультацию в ТГ @BarkalovaExpert
ТГ канал для бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов https://t.me/barkalova_expert
ТГ канал для предпринимателей, собственников бизнеса, ИП https://t.me/BarkalovaExpert_pronalogi
