Для управления активами, защиты имущества и планирования наследства бизнес и частные лица могут использовать преимущества и возможности трастов. С помощью этого эффективного финансового инструмента владельцы имущества могут сохранять контроль над ним, а также обеспечить его выгодную и безопасную передачу наследникам с минимальной налоговой нагрузкой.
При выборе структуры следует рассмотреть особенности двух ее основных типов – отзывных и безотзывных трастов. Эти две модели отличаются уровнем контроля над переданной собственностью, системой их налогообложения, полнотой и степенью защиты от кредиторов. Рассмотрим типы трастов и их основные различия. Узнайте, какой вариант лучше подходит для конкретных потребностей в планировании наследства и защите имущества.
Как работает отзывный траст?
Отзывный траст — это юридическая структура, в которой основатель имеет полный контроль над своими активами. В рамках своих полномочий учредитель может в любой момент:
- вносить изменения в условия трастового управления;
- сохранять за собой исключительное право собственности на имущество;
- добавлять или убирать бенефициаров (выгодополучателей);
- аннулировать действие соглашения, если это необходимо.
Например, отзывные трасты на Невисе получили распространение в качестве альтернативного решения вопросов планирования наследства.
Структурные преимущества:
- сохранение за учредителем прав на распоряжение имуществом, смену условий деятельности и ликвидацию траста;
- структурная гибкость, позволяющая менять условия деятельности с учетом изменений жизненных обстоятельств, возможность внесения коррективов в соответствии с новыми целями;
- удобное управление активами даже в случае потери дееспособности. Назначенные попечители могут продолжать управлять трастом, что защищает интересы учредителя и бенефициаров.
Недостатки:
- Активы в трасте остаются частью имущества учредителя, вследствие чего могут облагаться налогом на доход и на наследство;
- Отсутствуют механизмы эффективной защиты от взыскания. Если у учредителя возникнут долги, кредиторы могут потребовать выплаты за счет этих активов.
Как действуют безотзывные трасты?
Безотзывный траст — структура, в которой учредитель лишается исключительного права собственности на имущество и капитал, переданные в трастовое управление. Соглашение сторон не может быть изменено или отозвано без их участия. Существует несколько типов таких структур, которые создаются для реализации определенных задач:
- страхования жизни;
- защиты активов;
- ведения благотворительной деятельности.
Характерные особенности:
- Учредитель теряет право вносить изменения или отзывать активы после их передачи в траст.
- Защита активов от кредиторов и судебных разбирательств за счет статуса учредителя, так как в трасте он может быть назначен бенефициаром и получать выгоды от активов, не являясь их юридическим владельцем. Это снижает риски утраты имущества в случае претензий третьих лиц.
- Снижение налоговой нагрузки на наследников и учредителя за счет того, что переданные в трастовое управление активы исключаются из налоговой базы при наследовании.
Недостатки:
- Учредитель не может самостоятельно вносить изменения в траст. Если имущество передано в траст, учредитель не сможет продать его или изменить бенефициаров.
- Безотзывные трасты требуют тщательного юридического оформления и более сложного администрирования, что сопровождается высокими расходами.
Сравнение отзывного и безотзывного трастов
Заключение
Выбор между отзывным и безотзывным трастом зависит от целей учредителя и его текущих приоритетов. Если для вас важны гибкость и возможность управления активами при жизни, отзывный траст станет лучшим решением. Он позволяет своему основателю оставаться владельцем активов, но при этом требует уплаты налогов и не защищает от кредиторов.
Если ваша цель – безопасность активов, снижение налоговой нагрузки для наследников, то безотзывный траст предлагает значительно больше преимуществ в этом направлении. Одновременно, эта структура предполагает передачу контроля и требует взвешенного подхода к ее созданию.
Тщательно оцените свои потребности и обратитесь за консультацией к нам, прежде чем принимать решение о выборе.