Что считается предпринимательством
Предпринимательство — это когда работаешь сам и прибыль идёт в свой карман. На формальном языке признаки предпринимательства сформулировала ФНС в Письме от 07.05.2019 N СА-4-7/8614. Вот они:
- Человек работает сам, без работодателя.
- Рискует своими деньгами и имуществом.
- Его цель — заработать деньги.
- Работа систематична.
- Его покупки нужны бизнесу или на перепродажу, а не себе или семье.
Посмотрим примеры.
❌Предпринимательство. Дима партиями закупает кроссовки в Китае и продаёт на Авито с наценкой. Распродал партию, закупил новую, снова распродал. Кроссовки могут не купить, тогда деньги на закупку будут потрачены зря, прибыли не будет. Тут есть признаки предпринимательства: самостоятельность, риск, цель заработка и систематичность.
👌Не предпринимательство. Дима купил кроссовки на Алиэкспресс. Кроссовки не понравились, он продал их на Авито, но дороже. Дима остался в плюсе, но предпринимателем не стал. В его случае нет риска, систематичности и цели заработка.
Предпринимательство увидят по поступлениям денег на карту, рекламе, договорам аренды. Поводом может стать рейд налоговой, прокуратуры и Роспотребнадзора. Но чаще — жалоба клиента.
За работу без ИП и самозанятости есть штраф, правда, небольшой — от 500 до 2000 ₽. Если на бизнес нужна лицензия штраф чуть выше — от 2000 до 2500 ₽ — ч. 1 и 2 ст. 14.1 КоАП РФ.
А если предприниматель без регистрации не заплатил налогов больше 3 500 000 ₽ или на эту же сумму причинил ущерб клиенту, могут завести уголовное дело по ч.1 ст. 171 УК РФ.
Налоги предприниматель без ИП заплатит по общей системе — с НДФЛ и НДС.
Незаконное предпринимательство: кого штрафуют и как находят нарушения
Бизнес без ИП приравнен к бизнесу с ИП
Кажется, штраф за работу без ИП небольшой, а до уголовного дела доходы не дотянут. Но есть менее очевидное последствие. Если человек ведёт бизнес без ИП и самозанятости, то всё равно отвечает как ИП. Это правило прописано в ч. 4 ст. 23 ГК РФ.
Перед клиентами-физлицами придётся отвечать по Закону о защите прав потребителей — п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 28.06.2012 № 17.
Налоги надо считать и платить как от бизнеса — п. 3 ч. 2 ст. 11 НК РФ.
А за работу без онлайн-кассы заплатить штраф.
Вот реальные случаи.
Повышенная ответственность перед клиентами-физлицами
Если клиенту продают товар или оказывают услугу для его личных нужд, включается Закон о защите прав потребителей.
За брак и просрочки исполнитель платит повышенные пени — 1 или 3%. Если не решит претензии клиента миром, платит штраф в 20% от сумму денег, которые клиент получит через суд. А сверху — компенсацию морального вреда. За услуги и продажи бизнесу подобной ответственности по закону нет.
Мужчина ремонтировал квартиры, ИП не оформил. У одного из клиентов он нарушил сроки работ, а ещё нашлись недоделки. Клиент подал в суд и спросил пени, компенсацию и штраф, как потребитель. Мужчина в суде сказал: я официально не ИП. Но из ситуации было ясно, что мужчина вёл бизнес. У него была реклама ремонта квартир и уже сделанные объекты. Мужчину обязали заплатить клиенту пени за срыв сроков ремонта — 350 000 ₽, пени за срыв сроков доработок — 40 000 ₽, компенсация морального вреда — 10 000 ₽, штраф за отказ разобраться без суда — 200 000 ₽, всего 600 000 ₽ — дело № 88-14502/2024.
Продажа недвижимости с НДФЛ без привилегий
Физлица могут продать квартиру или дом. Если с покупки прошло больше пяти лет, налога НДФЛ с продажи не будет. Если не прошло, из стоимости продажи можно вычесть стоимость покупки, и налог будет меньше. У предпринимателей такого налогового бонуса нет.
Мужчина за год продал несколько квартир. НДФЛ не заплатил, он выходил в ноль за счёт вычетов на покупку. Но налоговая доказала, что квартиры он покупал на перепродажу. Поэтому вычитать расходы нельзя. Налоговая насчитала НДФЛ 6 274 704 ₽, пени 342 807 ₽ и штраф за неуплату налога 627 470 ₽ — дело № 88А-24616/2023.
Женщина продала здание магазина, которое до этого сдавала в аренду. Налог с дохода не заплатила, потому что владела зданием больше пяти лет. Налоговая предъявила к уплате НДФЛ 129 800 ₽, пени 4 056 ₽ и штрафы на 2 433 ₽ и 1 622 ₽ за уплату налога и неподачу декларации. Потому что с продажи бизнес-недвижимости налог платят независимо от срока владения — дело № 88а-1215/2024.
Штраф за работу без кассы
Торговля и услуги физлицам обязаны ставить онлайн-кассы. Клиент должен получать чек на оплату. От кассы освобождены самозанятые, их клиенты получают чек из приложения. За продажу без кассы есть штраф от налоговой — минимум 10 000 ₽ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Таксист работал без ИП и самозанятости, заказы брал через сервис вызова такси. Налоговые инспекторы сделали контрольную закупку, не получили чек на оплату наличными и выписали штраф за работу без кассы. Таксист пытался обжаловать штраф, но суд признал его предпринимателем — п. 7 Письма ФНС от 24.08.2021 № АБ-4-20/11905@.
Как легализоваться
Вести бизнес законно можно в трёх формах — самозанятость, ИП и компания. Самая простая форма компании — ООО.
Самозанятость подходит для услуг и продажи хэндмейда при доходе до 2,4 млн ₽ в год. ИП понадобится рознице и услугам с доходам от 2,4 млн ₽. Для бизнеса с партнёром лучший вариант ООО.
