Рассказываем про общие правила заполнения декларации 3-НДФЛ за аренду квартиры. А сдать жильё вам поможет Яндекс Аренда.
Общие правила
3-НДФЛ за аренду квартиры заполняется налогоплательщиком вручную или в электронном виде. От того, какой способ выбран, зависят правила заполнения документа.
- Вручную. Декларация заполняется только ручкой чёрного или синего цвета. Писать надо печатными буквами. Ячейки, по которым у собственника нет данных, не должны оставаться пустыми — в них ставятся прочерки. Рекомендуем перед заполнением потренироваться писать печатными буквами в отдельных ячейках на обычном листе в клеточку.
- В электронном виде. При заполнении электронной декларации на компьютере или мобильном телефоне используют шрифт Courier New 16 или 18 размера. Текст выравнивают по правому краю. Все слова пишутся заглавными буквами (верхний регистр). Заполнять декларацию на компьютере легче — можно исправить ошибки.
Каждая страница декларации нумеруется в специальном поле. Отсчёт начинается с титульного листа — ему присваивается номер «001».
Первый лист — титул
Заполнение 3-НДФЛ по аренде квартиры начинают с титульного листа. На этой странице указывают:
- индивидуальный налоговый номер (ИНН) собственника квартиры;
- номер корректировки — это номер попытки сдать декларацию: если она подаётся в первый раз, то ставится 0, если попыток больше, то указывается номер попытки;
- отчётный год — год, предшествующий тому, в котором подаётся отчёт о доходах;
- код налогового периода — разным налоговым периодам присваиваются коды, но декларация подаётся за весь год, поэтому указывается код «34»;
- код налогового органа, куда подаётся декларация — можно узнать на сайте ФНС или в самой налоговой инспекции, если декларация подаётся лично;
- код страны и категории налогоплательщика — для России используют международный код классификатора «643», код физических лиц — «760»;
- ФИО и дата рождения;
- код вида документа — для декларации требуется паспорт, он идёт под кодом «21»;
- паспортные данные;
- код статуса налогоплательщика — указан в самой декларации, резиденты указывают «1», нерезиденты — «2»;
- номер контактного телефона;
- количество страниц в декларации — этот момент оставляют напоследок и вписывают цифру тогда, когда все нужные разделы и приложения уже заполнены.
Если за собственника квартиры декларацию подаёт доверенное лицо, это нужно отметить в нижней части титульного лица. Там указывается ФИО представителя и дата подачи 3-НДФЛ, а также ставится подпись.
Второй лист — Раздел №1
В этом разделе арендодатель должен указать доходы, которые он получил от сдачи квартиры в аренду. На этой странице декларации указываются:
- ИНН;
- номер страницы;
- фамилия и инициалы налогоплательщика;
- код бюджетной классификации (КБК) — арендодатели указывают код 18210102030011000110;
- код по ОКТМО — определяет муниципальное образование, в котором уплачивается налог, узнать нужный ОКТМО можно на официальном сайте ФНС;
- сумма налога — рассчитывается самостоятельно на основании полученного дохода за отчётный период и действующей налоговой ставки.
Остальные поля на странице арендаторам заполнять не нужно. Внизу раздела налогоплательщик ставит свою подпись, подтверждая достоверность и полноту указанных сведений и дату заполнения декларации.
Третий лист — Раздел №2
В этой части декларации арендодателю необходимо расписать, как и откуда получилась сумма налога к уплате, указанная в предыдущем разделе. Раздел состоит из двух частей. В первой части раздела прописываются сведения о доходах.
- код вида дохода — доходы от сдачи имущества в аренду проходят под кодом «08»;
- сумма доходов за отчётный период;
- доходы, подлежащие налогообложению — если нет никаких льгот или прав на вычеты, то сумма указывается та же;
- налоговая база.
Там, где нужно, вписывается сумма дохода от сдачи квартиры в аренду, а во всех оставшихся ячейках проставляются нули.
Во второй части раздела в строке 070 прописывается сумма налога, который подлежит уплате в бюджет, а во всех остальных строках ставится «0».
Четвёртый лист — Приложение №1
Этот раздел заполняется для конкретизации источника получения доходов. Собственникам, получающим доход от сдачи квартиры в аренду, необходимо указать следующие данные:
- код вида дохода — «08»;
- налоговая ставка для расчёта;
- наименование источника выплаты дохода — прописывается, что сдаётся в аренду квартира, и указывается её точный адрес;
- общая сумма дохода;
- удержанная сумма налога.