Мы все платим налоги, как физические лица – с доходов (в т.ч. с заработной платы), с доходов по вкладам свыше 1 млн рублей, на имущество и т.д. У этих налогов есть общее название – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). С некоторых расходов можно вернуть часть уплаченных НДФЛ и получить налоговый вычет.
Сегодня мы поговорим о социальном налоговом вычете и о новом виде вычета – на долгосрочные сбережения граждан (НВДС).
Социальный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет – это возврат части ранее уплаченного НДФЛ с расходов на социально значимые цели: на лечение, обучение, добровольное страхование, негосударственную пенсию и благотворительность.
Какую сумму можно вернуть?
До 1 января 2024 года
максимальная сумма, с которой можно было получить социальный налоговый вычет, составляла 120 000 рублей в год. Что касается суммы самого вычета, то вернуть можно было до 15 600 рублей ежегодно.
С 1 января 2024 года
максимальная сумма взносов была увеличена до 150 000 рублей в год, а максимальный размер вычета повысился до 19 500 рублей в год.
Объясним на примере
Со взносов, уплаченных в 2021, 2022 или 2023 году, в 2024 году получится вернуть максимум 15 600 рублей за год. Повышенный размер вычета применяется только ко взносам, уплаченным с 1 января текущего года.
О том, за какие периоды можно получить налоговый вычет, читайте ниже.
Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДС)
Этот вид вычета напрямую связан с новым финансовым продуктом – долгосрочными сбережениями граждан. Подробнее о программе мы писали в предыдущей статье.
НВДС касается взносов, уплаченных по договору долгосрочных сбережений, по негосударственному пенсионному обеспечению (НПО), а также относится к вложениям на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС типа III).
О каких суммах речь?
Максимальная сумма, которую можно будет получить, зависит от размера заработной платы [1].
Важно: 400 000 рублей в год – это общий максимум, который распространяется на все три вида расходов.
Что еще важно: получить НВДС с расходов на НПО можно будет не ранее 2026 года. Приводим цифры в таблице:
Как получить налоговый вычет?
Для начала отметим, что воспользоваться правом на получение налогового вычета могут только налоговые резиденты РФ, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13 % или 15 % (в зависимости от уровня доходов).
Чтобы получить налоговый вычет налогоплательщику, нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Какие документы могут потребоваться?
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Подать налоговую декларацию можно также на Госуслугах, в личном кабинете на сайте ФНС и в МФЦ.
2. Справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ
3. Копия договора с негосударственным пенсионным фондом
4. Копия лицензии негосударственного пенсионного фонда
5. Копии документов, подтверждающие расходы на уплату сберегательных или пенсионных взносов (выписки по именному пенсионному счету, чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.д.).
Если я заключил договор в пользу третьего лица (ребенка или родителей), я смогу получить налоговый вычет?
Да, к пакету документов вам необходимо будет предоставить копии документов, подтверждающие степень родства с лицом, за которого и были уплачены взносы [2].
Когда необходимо оформить?
Право на возврат НДФЛ сохраняется в течение трех лет с года перечисления взносов [3]. В таблице указаны периоды, за которые можно получить налоговый вычет.
Кто не имеет право на получение НВДС?
Это правило применимо к участникам Программы долгосрочных сбережений.
Вычет нельзя получить, если между датой заключения договора и датой достижения возраста 55 лет (для женщин) и 60 лет (для мужчин) менее 5 лет.
Отметим, что этот период в дальнейшем будет увеличиться. В период с 2027 по 2031 гг. К этому периоду будет добавляться по 1 году. Таким образом с 2031 года период будет составлять 10 лет. Обратимся к таблице.
Как получить налоговый вычет в этом случае?
Получить налоговый вычет и, тем самым, повысить эффективность вложений, можно со взносов, направленных на формирование негосударственной пенсии.
Я подал декларацию и остальные документы на получение вычета. Куда поступят деньги?
1. Если вы самостоятельно платите взносы
Подайте необходимые документы в налоговый орган по месту жительства. Если вы хотите вернуть налоговый вычет за несколько периодов (не более трех лет), то нужно будет заполнить три декларации по форме 3-НДФЛ – по одной за каждый год.
Сумма возврата налогового вычета вернется «живыми» деньгами на банковский счет, который вы укажете в документах.
2. Если взносы удерживаются из заработной платы
Подать заявление на предоставление вычета можно через бухгалтерию. В этом случае возврат налогового вычета осуществляется за счет уменьшения налога с заработной платы.
[1] пп 1 п 2 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
[2] пп 2 п 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
[3] п 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
