Вопреки расхожему, по большей части негативному мнению относительно налогового законодательства и в частности, налога на доход физлиц есть в налогообложении и свои плюсы. Речь идет о всевозможных налоговых вычетах, в том числе о вычете, предоставляемом за лечение, о чем подробнее расскажем далее.
Что это за вычет
В общем понимании налоговый вычет представляет собой преференцию, позволяющую либо снизить налоговую нагрузку посредством уменьшения налогооблагаемого дохода, либо вернуть перечисленный в бюджет НДФЛ.
Вычет за лечение предоставляется вторым способом, то есть сначала налогоплательщик оплачивает лечение, а после компенсирует свои расходы путем возврата налога на доход.
Кому доступен вычет
Только тем налогоплательщикам, которые перечисляют в бюджет НДФЛ, к коим можно отнести следующие категории граждан:
- официально трудоустроенные лица, работающие по ТД;
- граждане, осуществляющие деятельность на основании ГПД;
- физлица, самостоятельно перечисляющие в бюджет НДФЛ, например, от сдачи недвижимости в аренду.
Вернуть средства из бюджета вправе даже пенсионер, если он является плательщиком НДФЛ, например, если это работающий пенсионер. А вот самозанятые лица, являющиеся плательщиками НПД, воспользоваться данной преференцией не могут, за исключением случаев, когда они перечисляют НДФЛ как физические лица.
Сколько можно вернуть
С начала 2024 года сумма возврата увеличилась и составила 150 тысяч рублей за календарный год. Ранее налогоплательщик мог вернуть только 120 тысяч рублей.
При этом стоит отметить, что из этого правила есть одно исключение: ограничение по сумме не касается дорогостоящих видов лечения. При оплате таковых вернуть можно полную сумму расходов. Разумеется, если сумма перечисленного в бюджет НДФЛ это позволит, ведь перенести неиспользованный остаток социального вычета нельзя.
За что предоставляется вычет
Согласно содержанию статьи 219 НК РФ физлицо вправе компенсировать расходы, связанные как с лечением, так и приобретением лекарственных средств. К числу медицинских услуг, при оплате которых можно получить вычет, относятся услуги из перечня, утвержденного ПП № 458 от 2020. Это и помощь, оказываемая в стационере или амбулаторно, и скорая помощь, и паллиативная, а также медицинская эвакуация и санаторно-курортное лечение.
Если налогоплательщик оплатил дорогостоящие медицинские услуги, он получит вычет при условии того, что эти услуги включены в перечень того же Постановления Правительства, например, если была оплачена высокотехнологичная медицинская помощь.
За что именно предоставляется вычет
Примечательно то, что вычет можно получить как за себя, так и за члена своей семьи. К примеру, если налогоплательщик оплатил лечение своего супруга, родителя, несовершеннолетнего ребенка, в том числе усыновленного или подопечного.
Вычет также предоставляется за лечение совершеннолетнего ребенка или подопечного, если ему не исполнилось 24 года, и он обучается по очной форме.
Какие условия должны быть соблюдены
Обозначим все условия, при соблюдении которых становится доступным социальный вычет после оплаты лечения или покупки лекарств:
- Налогоплательщик перечислял в бюджет НДФЛ. Если нет, то и возвращать будет нечего.
- Налогоплательщик или член его семьи лечился в организации, имеющей лицензию на ведение медицинской деятельности. Данное требование распространяется и на предпринимателей, оказывающих медицинское услуги, например, если вы лечились у частного стоматолога.
- Лечение налогоплательщика не было оплачено его работодателем.
Гражданин в состоянии документально подтвердить понесенные расходы.
Чем подтвердить расходы
Основным документом, без которого может последовать отказ в возврате налога, выступает справка, заполненная по форме, утвержденной Приказом ФНС № ЕА-7-11/824 от 2023 с кодом 1 (обычное лечение) или 2 (дорогостоящее лечение). Собственно, по новым правилам справки будет достаточно, но налогоплательщик также может предоставить договор, заключенный с медицинской организацией или ИП.
Для подтверждения расходов, связанных с приобретением лекарств, необходимо предоставить заполненный врачом рецептурный бланк, а также платежные документы, например, чеки.
Как получить вычет
Вычет может быть предоставлен любым удобным для налогоплательщика способом. При этом в зависимости от выбранного способа порядок возврата НДФЛ будет отличаться.
- Возврат через ФНС. В данном случае по окончанию года, в котором было оплачено лечение или покупка лекарств, необходимо подготовить подтверждающие расходы документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление, после чего подать пакет документов в налоговую инспекцию по месту проживания. По завершению камеральной проверки, максимальная продолжительность которой составляет 3 месяца, налогоплательщику перечислят средства на указанный им счет.
- Возврат через работодателя. Здесь можно не дожидаться окончания года, а обратиться в инспекцию с документами в любой момент. После проверки документов ФНС направит налогоплательщику уведомление о возможности получения вычета, которое необходимо предоставить своему работодателю. Последний до исчерпания суммы установленного НК РФ лимита прекратит удержание НДФЛ с заработной платы работника.
Социальный вычет за лечение - хороший способ полностью или частично компенсировать затраты на лечение. Такой вычет может получить любой, перечисляющий НДФЛ, гражданин, причем не только за собственное лечение, но и за лечение своего родственника.
