При подготовке бюджета проекта нужно всегда помнить про расходы, на которые команда проекта не влияет, но проект порождает эти затраты. Речь идет про налоги. Для большинства налоги сводятся к налогам и взносам от заработной платы. Что уже хорошо, так как еще пару лет назад в руки попала модель, где не досчитались взносов. 30% от фонда оплаты труда. А потом удивлялись где прибыль, где деньги. Но что было, то было.
Налоговая нагрузка зависит не только от ставки, а от структуры сделки, юрисдикции, порядка распределения прибыли, финансирования, амортизации, льгот, наличия убытков прошлых лет и даже от формы договора.
Приступая к расчету, особенно если это новая сфера для компании или даже новая страна, сделайте исследование. Посмотрите какие налоги платят компании, которые работают в вашей сфере и какие изменения планируются в ближайшее время.
Мы продолжаем разбирать финансовую модель гостиничного комплекса. При помощи нейросети мы собрали данные, какие специальные налоги необходимо учесть при расчете затрат.
При отборе налогов всегда опирайтесь на логику реализации проекта. Ввели объект в эксплуатацию - налог на имущество. Оказываете гостиничные услуги - включите туристический сбор.
А если у вас спецрежима или особая экономическая зона, то налоги могут и обойти стороной. А могут частично зацепить. Например, у компании часть имущества находится в особой экономической зоне, но есть дороги, которые в нее не попали. Поэтому и надо учитывать специфику и обязательно включать в план то, что неизбежно.
Плановые ставки налогов и сборов отразите на вкладке "Исходные данные", чтобы они были в одном месте. Если ставки меняются в периодах, то и это надо учесть.
В нашем проекте общая сумма налогов за весь период реализации проекта составляет 12% от всех операционных затрат.
"Забытые налоги" превратятся в кассовый разрыв. Когда привлекаете деньги банков и инвесторов "просрочка" по налогам - непозволительная роскошь. И просто использовать честно заработанные, которые лежат на остатках тоже не получится - финансирующие банки сразу включают требования по сумме денежных средств, которые должны оставаться все время на счетах до погашения обязательств.
Когда кажется, что все посчитали - проверьте еще раз.
Вопрос не в том, платить налоги или нет. Вопрос — когда, сколько и с каким эффектом.
И тут мы подходим к самому важному: налоговое моделирование — это про "управление". Вы можете перераспределить расходы, использовать инвестиционные льготы, оптимизировать структуру финансирования. И тем самым ответить на вопрос: при каких условиях проект может быть реализован и готовы ли вы на таких условиях в него идти.
Часто слушим: «Пусть налоги считают бухгалтеры». Но бухгалтер считает факт. А мы говорим о будущем. О гипотезах. И тут нужен не только и не столько бухгалтер, а тот кто опишет логику . Тот, кто может разложить налоговую логику.
Так что в следующий раз, когда будете строить модель проекта — не забывайте про налоги. Они не исчезнут, если о них не думать. Но могут неожиданно появиться, если не учесть.
Автор: Вера Питинова