Введение Программы долгосрочных сбережений (ПДС) в Российской Федерации предоставило гражданам новый инструмент для формирования дополнительных пенсионных накоплений. Одним из ключевых стимулов участия в ПДС стала возможность получения налогового вычета на внесённые средства. С 2025 года действует упрощённый порядок получения социальных налоговых вычетов, позволяющий оформить возврат налога без подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Однако на практике выявляются случаи отказов со стороны территориальных налоговых органов в применении этого порядка. В настоящей статье рассматриваются причины подобных отказов и возможные пути их преодоления.
Программа долгосрочных сбережений и налоговые вычеты
Программа долгосрочных сбережений, инициированная в целях повышения финансовой устойчивости граждан в пенсионном возрасте, предполагает внесение добровольных взносов на специально открытые счета в рамках договоров с негосударственными пенсионными фондами (НПФ). Государство, в свою очередь, стимулирует участие в ПДС предоставлением налоговых вычетов в размере 13% от суммы ежегодных взносов, но не более чем с 400 000 рублей, что эквивалентно максимальному возврату налога в размере 52 000 рублей в год (п. 4 ст. 219 НК РФ).
Согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы и положениям Закона № 422-ФЗ от 28.12.2022 г., такие вычеты приравниваются к социальным налоговым вычетам и подлежат оформлению в общем порядке либо через упрощённую процедуру.
Упрощённый порядок получения налоговых вычетов с 2025 года
С 1 января 2025 года в силу вступили положения, предусматривающие возможность оформления социальных налоговых вычетов без подачи декларации (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Новый порядок предполагает, что организации, предоставляющие соответствующие услуги (включая НПФ), передают информацию о понесённых расходах граждан в электронном формате напрямую в ФНС. На основе этих сведений налоговый орган формирует проект заявления на вычет и размещает его в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru. После этого гражданин подтверждает заявление и инициирует возврат налога без необходимости представления каких-либо дополнительных документов.
Проблемы с применением упрощённого порядка для работающих пенсионеров
Несмотря на очевидные преимущества упрощённой процедуры, на практике работающие пенсионеры сталкиваются с рядом сложностей, препятствующих получению вычета в данном формате. Наиболее распространённые причины:
- Несвоевременное или неполное предоставление сведений организациями: НПФ могут не передать сведения в установленные сроки, либо передать их с ошибками, в результате чего ФНС не формирует предзаполненное заявление.
- Отсутствие согласия налогоплательщика на передачу данных: Передача информации в ФНС возможна только при наличии письменного согласия налогоплательщика. Если гражданин не предоставил его при заключении договора с НПФ, данные не будут направлены в ФНС.
- Технические сбои при передаче информации: Возникают проблемы на этапе интеграции систем НПФ и ФНС, из-за чего сведения либо не доходят до налоговой службы, либо обрабатываются с задержкой.
- Невозможность автоматического сопоставления данных: В отдельных случаях, например, при смене фамилии, места жительства или места работы, автоматическое сопоставление данных может быть нарушено, что блокирует дальнейшую обработку заявления.
- Разночтения в применении норм на местах: В некоторых территориальных инспекциях ФНС имеют место случаи, когда сотрудники трактуют упрощённый порядок как необязательный или экспериментальный и настаивают на подаче декларации.
Рекомендации для работающих пенсионеров
Для минимизации риска отказа в применении упрощённого порядка получения вычета рекомендуется:
- Убедиться в наличии согласия на передачу данных в ФНС: При заключении договора с НПФ уточните, включено ли письменное согласие на передачу данных. В случае его отсутствия, предоставьте соответствующий документ.
- Связаться с НПФ для проверки статуса передачи данных: Запросите информацию о том, были ли сведения о ваших взносах переданы в ФНС, и в каком объёме.
- Регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика: Личный кабинет на портале nalog.gov.ruпозволяет отслеживать появление предзаполненного заявления и статуса его обработки.
- Сохранять все документы, подтверждающие взносы: Даже при использовании упрощённой процедуры важно сохранять копии платёжных документов на случай необходимости подачи декларации.
- При отсутствии предзаполненного заявления действовать по стандартной процедуре: В таких случаях необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с приложением копий договоров с НПФ, квитанций об оплате и заявления на вычет.
Заключение
Упрощённый порядок получения налоговых вычетов по Программе долгосрочных сбережений — это значительный шаг навстречу гражданам и цифровизации налогового администрирования. Однако его успешное применение возможно лишь при надлежащем взаимодействии между гражданами, НПФ и ФНС. Работающим пенсионерам рекомендуется проявлять инициативу, контролировать передачу данных и при необходимости использовать альтернативный путь получения вычета через подачу декларации.
Для получения дополнительных разъяснений можно обратиться к письмам ФНС России (например, Письмо ФНС от 29.02.2024 № БС-4-11/2347@) и положениям ст. 219 Налогового кодекса РФ. В сложных ситуациях также целесообразно консультироваться со специалистами в области налогообложения или обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства.
Прочтите также:
1. Льготы по НДФЛ: общий обзор
2. Ответственность российского гражданина за непредоставление подтверждающих документов по зарубежному счёту
3. Выездная налоговая проверка: начало
4. Основные мифы о выездной налоговой проверке
5. Налоговая инспекция проводит инвентаризацию: кому, когда и зачем это нужно!?
#налог #налогоплательщик #ФНС #налоговая #налоговыевычеты #вычетыдляпенсионеров #пенсионеры #НДФЛ #социальныевычеты #налоговыйконсалтинг
Статья выпущена 14.04.25 г.