Какие показатели нужно учитывать ИП при уплате налогов и сборов: 2024 год в цифрах

В 2024 году, в очередной раз, изменятся показатели, которые оказывают влияние на размер налоговых отчислений в бюджет.

Перечислим наиболее актуальные критерии, на которые нужно будет ориентироваться бухгалтерам и предпринимателям в 2024 году.

Выручка за 9 месяцев 2023 года, для перехода с начала 2024 года на УСН, не может быть выше 149,51 млн. рублей

• Предпринимателям, желающим перейти на УСН с иных режимов налогообложения, нужно успеть до 9 января 2024 года подать уведомление о переходе на УСН с 1 января 2024 года.
• Будьте внимательны, при переходе с ОСН на УСН потребуется восстановить НДС со стоимости ТМЦ, которые числятся на балансе компании и уплатить налог в первом квартале 2024 года.
• Проверьте балансовые остатки, чтобы не получить "неожиданное предложение" от ФНС.

Объём выручки в 2024 году для применения стандартных ставок на УСН не должен превышать 199,35 млн. рублей

• Стандартные ставки на УСН:

- до 15% удерживается с налоговой базы в виде доходов, уменьшенных на произведенные расходы;

- до 6% удерживается с налоговой базы в виде доходов.

Объём выручки для работы на УСН с повышенными налоговыми ставками составит в 2024 году 265,8 млн. рублей

• Повышенная ставка на УСН, с базой доходы минус расходы, ничем не отличается от ставки налога на прибыль при ОСН, но соблюдение лимита для работы на упрощённом режиме с повышенной ставкой, позволяет не быть налогоплательщиком НДС и налога на имущество организаций, которое не учитывается по кадастровой стоимости.

Фиксированный страховой взнос, уплачиваемый зарегистрированными ИП, в 2024 году составит 49500 рублей

• Взнос уплачивается всеми индивидуальными предпринимателями, за исключением тех, кто работает на автоматизированной УСН или является плательщиком налога на профессиональный доход, единой суммой, без распределения на пенсионное и медицинское страхование.

Максимальный размер страховых взносов за личное страхование ИП не может превышать в 2024 году 327071 рублей

• Ограничение включает в себя страховой взнос в фиксированном размере и сумму, уплачиваемую в виде 1% с разницы доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
• Максимальный размер страхового взноса в размере 1% с разницы дохода, превысившего 300 тыс. рублей, составит в 2024 году 277571 рубль.

Нижняя граница заработной платы для сотрудников, полностью отработавших месячную норму труда, составит 19242 рубля

• В местностях, где применяется районный коэффициент, сумма увеличивается на районный коэффициент.
• Обратите внимание, что выплата заработной платы может быть меньше, при условии, что работник не отработал полную норму времени (сокращённый график, неполный рабочий день).

Предельная величина для расчёта страховых взносов за сотрудников по ставке 30% увеличена до 2225000 рублей

• Сверх установленного предела рассчитываем страховые взносы по ставке 15,1%.
• В 2023 году предельная величина составляла 1,917 млн. рублей.

Предельная сумма заработной платы, с которой рассчитывают страховые взносы по ставке 30% субъекты малого предпринимательства, составит 19242 рубля

• С суммы выплаты, превышающей 19242 рубля, субъектами малого предпринимательства исчисляются страховые взносы в размере 15%.

Фиксированный страховой взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2024 году равен 2434 рубля

• Взнос уплачивается компаниями и ИП, которые работают с применением автоматизированной УСН.
• Размер взноса установлен на год в фиксированном размере и не зависит от фонда оплаты труда.

Страховой взнос, который уплачивают ИП по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен в размере 6696,24 рублей

• Право на добровольное страхование распространяется на ИП и самозанятых физических лиц.
• Чтобы получить выплату от ЕСФ, страховые взносы должны быть уплачены в налоговом периоде, предшествующем периоду наступления страхового случая.
• Рассматривается законопроект, который бы позволил ИП (самозанятым) получить выплату при наступлении страхового случая, независимо от периода уплаты страховых взносов.

Представится ли такая возможность - покажет время.

Ожидали повышение предельной суммы выручки, с которой можно работать в режиме самозанятости в 2024 году.

Не случилось.

• По-прежнему для налогоплательщиков налога на профессиональный доход допустимая сумма доходов останется на уровне 2,4 млн. рублей.

Ждали существенного повышения суммы социального налогового вычета.

Не будет.

• Остановились на размере социального налогового вычета в 150 тыс. рублей.

И в заключении.

• Платёжки с кодом "02" больше не используются при оплате налогов и сборов.

Хотите знать больше информации - спрашивайте, с удовольствием отвечу