Вы обратились в суд, выиграли дело и получили исполнительные листы. В них указана сумма к взысканию с должника, которую Вы от него получите. А значит, у Вас появится доход, с которого нужно заплатить налог. Как его рассчитать?
Разобрались в этом и многом другом с Еленой Тургеневой и командой специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».
В исполнительных листах суммы к взысканию разделены по категориям. Это удобно – сразу видно, к какому виду дохода относится та или иная сумма. Зачем знать вид дохода? Чтобы не переплачивать.
Дело в том, что платить налог придется не со всей суммы по исполнительному листу - некоторые виды дохода, которые выплачиваются по исполнительным листам, налогом не облагаются.
Возникает вопрос: с каких видов дохода платить налог нужно, а с каких нет?
Как и всегда, обратимся к законодательной базе.
Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в ст. 217 НК РФ. К сожалению, неустойки и штрафы там не указаны. А значит с этих сумм придется платить налог, предварительно указав их в декларации 3-НДФЛ за год, в котором был получен доход.
Однако есть и хорошие новости.
Если компенсация морального вреда выплачивается по решению суда, она не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 15.09.2017 N 03-04-06/59629).
Не подлежат налогообложению доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде - п. 61 ст. 217 НК РФ.
Согласно ст. 88 ГПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.
Согласно ст. 94 ГПК РФ К издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся:
• суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам;
• расходы на оплату услуг представителей;
• связанные с рассмотрением дела почтовые расходы, понесенные сторонами;
На основании всего перечисленного, компенсация морального вреда, возмещение расходов на юриста, почтовых расходов, расходов на проведение строительно-технической экспертизы по исполнительным листам не подлежат налогообложению.
Для наглядности, рассмотрим на примере:
По исполнительному листу назначено взыскать с застройщика, который опоздал со сдачей дома в Вашу пользу денежные средства в сумме 300 000 руб. в счет уменьшения цены договора, неустойку за нарушение срока удовлетворения требований об уменьшении цены договора за период с 01.01.2022 по 30.06.2022 в размере 50 000 руб., компенсацию морального вреда в размере 10 000 руб., штраф в сумме 50 000 руб., расходы на проведение строительно-технической экспертизы в сумме 30 000 руб., почтовые расходы в сумме 300 руб., расходы на услуги представителя в сумме 20 000 руб.
Налог нужно будет заплатить только с денежных средств, перечисленных в счет уменьшения цены договора, с неустойки и штрафа. Остальные доходы налогом не облагаются.
Налог составит (300 000 + 50 000 + 50 000) * 13% = 52 000 руб.
Мы всегда готовы помочь с подготовкой декларации 3-НДФЛ, поможем правильно рассчитать налог с исполнительных листов и максимально его оптимизировать тут.
Елена Тургенева и команда профессионалов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой»
