Пусть Вас не смущают слова о фиксированном размере страхового взноса. Даже зафиксированная сумма в некоторых случаях подлежит пересмотру.
Как известно, всеми зарегистрированными ИП ежегодно уплачиваются страховые взносы на личное страхование ИП в фиксированном размере плюс 1% с дохода, превысившего 300 тысяч рублей.
На фиксированный размер, если не было льготных периодов, за которые взносы не уплачиваются, повлиять невозможно.
Когда имеет место факт регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, не уплачивающего налог на профессиональный доход, фиксированный взнос уплачивается в полной сумме, даже при отсутствии предпринимательской деятельности.
Включая случаи, когда деятельность приостановлена по не зависящим от ИП причинам.
К примеру, лицо находится под следствием или под домашним арестом. Конечно, если задержание впоследствии признают незаконным и лицо будет реабилитировано, то можно будет пересчитать сумму страховых взносов, с учетом периода, когда деятельность невозможно было вести. А в общем случае, закрыли - закрой ИП, или плати фиксированный взнос в полном объеме.
Исключение составляют периоды:
- нахождения в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
- ухода за пожилым человеком старше 80 лет;
- ухода за лицами, находящимися на инвалидности 1 группы или за ребёнком на инвалидности;
- службы в армии, включая альтернативную гражданскую службу и по мобилизации;
- проживания супругой с военнослужащим супругом в местах, где есть сложности с трудоустройством или с супругом - дипломатом за пределами территории РФ.
Уход за пожилым человеком или человеком с инвалидностью может оформить любое лицо, а вот уход за ребёнком до 1,5 лет - только отец или мать.
По действующему законодательству отпуск по уходу за ребёнком вправе оформить родственник (бабушка, дедушка), но получить освобождение от уплаты страховых взносов на этот период родственникам, зарегистрированным в качестве ИП, не получится.
Понятно, что для получения освобождения от уплаты страховых взносов в такие периоды предпринимательская деятельность не должна вестись.
Освобождение дается на срок длительности льготного периода, по одному из вышеуказанных оснований, путём перерасчета страхового взноса за год.
Если основание для освобождения от уплаты взноса длится менее года - страховой взнос пересчитывается и уплачивается в меньшем размере за неполный год. Если основание длится целый год - страховые взносы не уплачиваются.
Следует иметь в виду, что общий срок льготного периода ограничен.
Так отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет принимается в общей сложности продолжительностью не более 6 лет. Проживание с военнослужащим супругом или дипломатом - не более 5 лет. Перерывы в общей длительности периода возможны.
Чтобы получить освобождение или перерасчёт страховых взносов необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учёта ИП заявление, нулевые декларации, подтверждающие отсутствие дохода и документы-основания, подтверждающие право на освобождение от уплаты страховых взносов ИП.
Документами-основаниями могут быть: свидетельство о рождении ребёнка, паспорт лица нуждающегося в уходе, заключения МСЭ, справки о нуждаемости в уходе, о проживании совместно с ребёнком, справки из военкомата, службы занятости и прочие.
Мобилизованным ИП заявление и документы подавать не нужно. Налоговая инспекция самостоятельно, для этой категории лиц, сделает перерасчёт, на основании имеющихся у неё данных.
Что касается оплаты 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, и здесь находятся возможности для сокращения издержек.
И дело не в суммарном размере дохода. Естественно, чем меньше доход, тем меньше взнос - это не обсуждается.
Дело в том - что считать доходом ИП.
Вы заблуждаетесь, если думаете, что понятие дохода, в целях исчисления 1% страхового взноса, для всех одинаково.
Доход, с которого рассчитывается 1% на личное пенсионное страхование ИП - это не всегда вся выручка или поступления на расчетный счёт от предпринимательской деятельности.
Это налогооблагаемый доход на соответствующем налоговом режиме.
- Предприниматель, который исчисляет налог, в связи с применением упрощённой системы налогообложения с дохода, заплатит 1% со всей суммы выручки от предпринимательской деятельности, превышающей предельную величину в 300 тысяч рублей.
- Предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения в связи с применением упрощённой системы доходы за вычетом расходов, будет рассчитывать 1% с разницы между суммой поступлений от предпринимательской деятельности, уменьшенной на расходы, понесённые в связи с извлечением дохода. И в том случае, если разница превысит 300 тысяч.
- Предприниматель, работающий на патенте, может даже избежать уплаты 1% взноса, если вменённый доход на патенте по осуществляемому им виду деятельности менее 300 тысяч рублей. Ведь 1% исчисляется с вменённого дохода, превышающего 300 тысяч рублей. В расчет не берется фактический доход индивидуального предпринимателя.
- На НПД, АУСН страховые взносы ИП не платятся вовсе.
Арифметика проста.
Предприниматель, занимающийся грузоперевозками, получил за год доход 800 тысяч рублей. Расходы составили 400 тысяч рублей. Вмененный доход на патенте - 135 тысяч рублей с одного транспортного средства.
1. При УСН "доходы" предприниматель заплатит в 2023 году фиксированную сумму 45842 рубля (включая взнос на ОМС) плюс 5000 рублей.
(800000 - 300000)*1%=5000.
Всего: 50842 рубля.
2. При УСН "доходы - расходы" он же заплатит фиксированную сумму 45842 рубля плюс 1000 рублей.
((800000 - 400000) - 300000)*1%=1000.
Итого: 46842 рубля.
3. При патенте он уплатит фиксированную сумму в 45842 рубля.
(135000<300000) - 1% не платится.
Всего взнос на патенте: 45842 рубля.
4. Перейдя на НПД - предприниматель полностью избежит уплаты страхового взноса на период действия режима уплаты налога на профессиональный доход.
В любом случае действует максимально возможный размер, выше которого страховые взносы не уплачиваются. В 2023 году он составит 302903 рубля.
Решившись, по возможности, поэкспериментировать с налоговым режимом, чтобы сэкономить на страховых взносах, учитываем, что при общей системе налогообложения и упрощенной системе с базой "доходы минус расходы" взносы уменьшают полученные доходы, с которых впоследствии будет рассчитываться налог от предпринимательской деятельности.
А при УСН с базой "доходы" или патенте - страховые взносы за личное страхование ИП без работников уменьшают сам исчисленный налог или патент.
Рассчитывая нагрузку, всегда рассматриваем весь комплекс факторов, влияющих на налоговые издержки.
Нет единого решения для всех. Есть решения, подстраивающиеся под личные условия и потребности.
Наша задача - увидеть их
