В 2025 году для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) действуют различные тарифы страховых взносов. Они делятся на основной (базовый) и пониженные (льготные). Важное изменение коснулось малого и среднего бизнеса, организаций IT-сектора и обрабатывающей промышленности, для которых предусмотрены специальные условия. Разберем, какие тарифы действуют, кто может применять пониженные ставки и какие новые правила вступают в силу.
Куда и как уплачивать страховые взносы?
Страховые взносы администрируют Федеральная налоговая служба (ФНС) и Социальный фонд России (СФР):
- В ФНС поступают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
- В СФР уплачиваются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм).
Сроки уплаты страховых взносов
- За работников: ежемесячно, не позднее 28 числа следующего месяца.
- Фиксированные взносы ИП: до 28 декабря текущего года.
- Дополнительные взносы ИП с дохода свыше 300 000 рублей: до 1 июля следующего года.
- Взносы на травматизм: ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
Основной тариф страховых взносов в 2025 году
Большинство организаций и ИП, не имеющих права на льготы, платят страховые взносы по ставке 30%. Этот тариф включает взносы на:
- пенсионное страхование,
- медицинское страхование,
- страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
📌 Максимальная база для начисления взносов в 2025 году — 2 759 000 рублей. С сумм, превышающих этот порог, применяется пониженная ставка 15,1%.
Льготные тарифы страховых взносов
Для малого и среднего бизнеса
Компании и ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), могут применять пониженный тариф 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ. До этой суммы взносы начисляются по общему тарифу 30%.
Для обрабатывающей промышленности
Организации и ИП МСП, работающие в обрабатывающей промышленности, вправе применять тариф 7,6%, если:
- Они включены в реестр субъектов МСП.
- Основной вид деятельности относится к обрабатывающему производству.
- Доля доходов от обрабатывающего производства составляет не менее 70%.
📌 Ставка 7,6% применяется только к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ.
Для IT-организаций и радиоэлектронной промышленности
Организации, занимающиеся IT-разработками или производством радиоэлектронной продукции, уплачивают взносы по 7,6% без ограничения по предельному размеру базы. Для этого необходимо:
- Иметь госаккредитацию (для IT-компаний).
- Обеспечивать долю профильных доходов не менее 70%.
Другие категории льготников
По ставке 7,6% в 2025 году также могут платить страховые взносы:
- НКО, работающие в сфере науки, образования, здравоохранения, культуры, спорта (при УСН).
- Благотворительные организации (при УСН).
- Резиденты свободных экономических зон (Крым, Владивосток, Курилы).
- Централизованные религиозные организации.
Специальные тарифы
🔹 8% – прокуроры, судьи, сотрудники Следственного комитета (без взносов на ОПС).
🔹 0% – члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре.
Фиксированные взносы для ИП
В 2025 году ИП уплачивают за себя:
- 53 658 рублей — фиксированные страховые взносы.
- 1% с дохода свыше 300 000 рублей (но не более 300 888 рублей).
В 2025 году система страховых взносов сохраняет основные параметры, но вводит новые условия для малого бизнеса, IT-компаний и обрабатывающего сектора. Малый бизнес должен учитывать 1,5 МРОТ при применении пониженной ставки, а IT-компании теряют право на 0% взносов при превышении базы. Следите за изменениями и своевременно уплачивайте взносы, чтобы избежать штрафов.