Вычет за брата или сестру можно получить налогоплательщику НДФЛ. Количество поводов ограничено. Об одном из них пишу в этой статье, когда налогоплательщику можно получить налоговый вычет за брата или сестру.
Воспользоваться налоговым вычетом можно по нескольким налоговым нормам. Рассказываю о социальном налоговом вычете, который можно получить, когда плательщик НДФЛ понёс ряд расходов, перечисленных в статье 219 НК РФ, в свою пользу, в пользу родителей, супруга (супруги) или своих детей (включая тех, кто находится под опекой). При этом есть один платёж, проведя который в пользу брата и сестры, также можно получить социальный налоговый вычет.
Когда предоставят социальный налоговый вычет
Например, социальный налоговый вычет предоставят:
- за расходы на медицинские услуги, которые оказаны налогоплательщику лично, его супругу (супруге), родителям или детям (п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- за расходы на уплаченные страховые взносы по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей, детей (п.п. 3 п.1 ст. 219 НК РФ);
- за расходы по договорам добровольного пенсионного страхования в пользу налогоплательщика, его родителей, супруга (супруги), детей-инвалидов или по долгосрочным договорам страхования жизни налогоплательщика, его родителей, супруга (супруги), детей (п.п. 4 п.1 ст. 219 НК РФ);
- за расходы на дополнительное пенсионное страхование налогоплательщика (п.п. 5 п. 1. ст. 219 НК РФ);
- за расходы на прохождение независимой оценки квалификации налогоплательщика (п.п. 6 п.1 ст. 210 НК РФ):
- за расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, полученные лично налогоплательщиком, или детьми налогоплательщика (п.п. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
И только по подпункту 2 пункта 1 статья 219 НК РФ налогоплательщик может заявить налоговый вычет, когда расходы осуществлялись налогоплательщиком ещё и в интересах брата или сестры.
Когда можно получить налоговый вычет за расходы, понесённые в интересах брата или сестры налогоплательщика
Когда брат или сестра налогоплательщика НДФЛ, платно обучаются по очной форме в образовательной организации, имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности, но не имеют доходов, облагаемых НДФЛ, затраты на их обучение могут уменьшить налоговую базу по НДФЛ у налогоплательщика, который является братом или сестрой обучающегося лица.
При этом возраст обучающихся лиц не должен превышать 24 года.
Важно, что получить налоговый вычет по расходам на обучение в пользу брата или сестры, можно лишь, когда они обучаются в лицензированных образовательных организациях, включая иностранные организации, которые имеют документ, подтверждающий образовательный вид деятельности.
Когда образовательная услуга оказана брату или сестре налогоплательщика индивидуальным предпринимателем, индивидуальный предприниматель должен быть включен в Перечень ИП, оказывающих образовательные услуги, который даёт право налогоплательщику на получение налогового вычета за расходы на образование.
ИП, которые оказывают образовательные услуги единолично, не получают лицензии. В налоговом вычете за обучение брата или сестры у индивидуального предпринимателя, который ведет образовательную деятельность без лицензии и не включен в Перечень ИП, оказывающих образовательные услуги, налогоплательщику откажут (впрочем, в таком случае ему откажут и в вычете за личное образование, образование супруга и детей).
Когда может потребоваться налоговый вычет
Например,
В 2024 году вы продали принадлежащий на праве собственности земельный участок, или одну из квартир, или свою долю в одной из квартир, которая находится в долевой собственности совместно с братом. Доход от продажи имущества будет облагаться НДФЛ (если не выдержан минимальный срок владения имуществом).
Размер налогооблагаемого дохода налогоплательщик вправе уменьшить на налоговые вычеты, предусмотренные налоговым законодательством. В том числе на социальный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
А значит, налог к уплате может быть уменьшен за счёт уменьшения размера налоговой базы на расходы, понесённые налогоплательщиком в связи с обучением своего брата или сестры.
Заявить налоговый вычет можно в течение трёх лет, за весь период обучения брата (сестры).
Если так сложится, что в последствии, в 2025, 2026, 2027 годах, брат, обучение которого оплачивалось налогоплательщиком, лично захочет воспользоваться налоговым вычетом за своё обучение в 2024 году, повторно применить право на вычет он не сможет. Вычет за его обучение в этом периоде уже использован.
За оплату обучения в периоды, за которые налоговый вычет не был использован братом или сестрой обучающегося лица, можно будет заявить вычет самому обучающемуся. При условии, что у него возник доход, который облагается НДФЛ и оплата за своё обучение произведена им лично.
Налоговый вычет за расходы на обучение всегда получает налогоплательщик, оплативший обучение собственными денежными средствами.
Ещё один пример.
Работая по трудовому договору в коммерческой организации, вы уплатили за год определённую сумму НДФЛ. Так как работодатель в обязательном порядке удерживает с заработной платы НДФЛ и переводит налог в бюджет государства за налогоплательщика (по крайней мере, он обязан так делать, при выплате дохода физическому лицу, которое не является ИП или самозанятым, за нарушение нормы для работодателя предусмотрена налоговая ответственность).
По итогам года, вы можете вернуть часть, удержанного работодателем налога на свой банковский счёт, если переводили деньги образовательной организации за обучение своего брата (сестры).
К примеру, имея заработную плату 30 тыс. рублей в месяц и подтверждённые расходы на обучение брата - 108 тыс. рублей за налоговый период. Можно получить 14040 рублей, используя механизм налогового вычета.
Основное требование, когда можно получить налоговый вычет за обучение брата или сестры - это наличие документально подтверждённых расходов налогоплательщика на обучение своего родственника, возрастом до 24 лет, по очной форме обучения, в учебном заведении, имеющим лицензию. Документы представляются в налоговый орган по утверждённой форме.
При этом когда российская образовательная организация самостоятельно представит документы в налоговый орган, с учётом норм статьи 221.1 НК РФ (пункт 3.1.), то налогоплательщику даже не придётся подавать документы в ФНС, обращаясь за получением налогового вычета.
Напротив, налоговый орган перешлёт налогоплательщику полученные от образовательной организации сведения и направит частично заполненное заявление на налоговый вычет в личный кабинет налогоплательщика.
О своём праве на налоговый вычет вы узнаете от налоговой службы.
В случае обучения брата или сестры в образовательной организации за пределами России, документы, которые подтвердят расходы налогоплательщика, и статус образовательной организации, в целях получения налогового вычета, придётся направить в налоговый орган лично.
Да сопутствует Вам удача.
Возникли вопросы - задавайте. Отвечаю по адресу, указанному в профиле канала или в комментарии
Ещё можно почитать мои публикации на канале: