Как ИФНС объясняет отказы в налоговом вычете за спортивно-оздоровительные услуги: узнай прежде, чем подавать документы

Причины в наших действиях, снаружи - лишь объяснения.

Второй год, как нам предоставлен случай вернуть часть расходов, уплаченных за занятия спортом в спортивных клубах, кружках и секциях. И если в первый год ошибки и, как следствие, отказы - допустимы, то, чем дальше – тем бессмысленнее упускать представленную возможность.

Предупредить - значит не допустить. Фото из личного архива

Чтобы вернуть 13% от суммы, израсходованной за год на посещение спортивных клубов, требуется:

• получить физкультурно-оздоровительную услугу, занимаясь спортом лично или оплатить занятия спортом несовершеннолетним ребенком;
• иметь доход от трудовой (предпринимательской) деятельности и уплачивать НДФЛ.;
• по окончании года получения услуги подать в налоговый орган декларацию о доходах, заявление о предоставлении социального налогового вычета по п.п. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ с договором и кассовым чеком об оплате.

И в течение месяца ожидать, когда налоговый орган проинформирует нас о принятом решении.

Отказ может поступить, по поводу, которого не ждешь.

Привожу несколько объяснений отказа предоставить налоговый вычет из практики.

• Спортивная организация (индивидуальный предприниматель) является поставщиком физкультурно-оздоровительной услуги, которая не заявлена ею в качестве основного вида деятельности по ОКВЭД.
• Организация, осуществляющая деятельность в области физической культуры и спорта, оказала вам услугу, которой нет в утвержденном списке видов физкультурно-оздоровительных услуг.
• Организация, оказавшая физкультурно-оздоровительную услугу, не была включены в Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, в периоде оказания услуги.
• Сведения об организации, оказавшей услугу и включенной в Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, не были переданы в налоговую службу уполномоченным органом по состоянию на 1 декабря года, предшествующего году оказания услуги.

Всех этих отказов можно избежать, если перед принятием решения подать документы на вычет проверить:

включена ли услуга в список физкультурно-оздоровительных услуг;

включена ли компания (ИП) в Перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта;

является ли заявленная услуга основным видом деятельности организации (ИП) по ОКВЭД.

Важно чтоб утвердительный ответ по всем пунктам был получен на дату фактического оказания услуги.

Виды физкультурно-оздоровительных услуг, а также перечень, оказывающих их организаций и индивидуальных предпринимателей, утвержденные Правительством РФ, можно посмотреть на сайте Минспорта России.

• Налоговый вычет по статье 219 НК РФ уже использован (полностью или частично).

Возврат средств, израсходованных на занятия физкультурой и спортом, осуществляется в совокупности с прочими социальными налоговыми вычетами и не может в сумме превышать 120 тыс. рублей.

Заявитель уже подавал за аналогичный период (год) заявление на вычет в связи с понесенными расходами за:

обучение;

медицинские услуги;

негосударственное пенсионное обеспечение;

добровольное пенсионное страхование;

добровольное страхование жизни

и их суммарный размер составил 120 тыс. рублей – в праве на «спортивный» вычет отказано.

• Физическое лицо – получатель услуги, заявившее налоговый вычет, не несло фактических расходов при оплате физкультурно-оздоровительной услуги.

Распространенная ошибка, когда договор заключен на одно лицо, а оплата производится другим (включая ближайшего родственника лица, получившего физкультурно-оздоровительную услугу, если это не родитель несовершеннолетнего ребенка).

Бывают и экзотические случаи.

Индивидуальный предприниматель, владелец спортивных клубов, заключил договор на занятие спортом своих детей с тренером, состоящим в штате ИП. Заплатил деньги с личной банковской карты физического лица на счет своего ИП за оказанные спортивные услуги детям.

В вычете отказали, посчитав, что физическое лицо не понесло расходов на занятия детей спортом. Так как плательщик и получатель одно и то же лицо.

Интересно, как бы повернулась ситуация, если бы деньги на счет ИП были переведены с банковской карты его супруги.

Прямого запрета на отказ в «спортивном» вычете по договору, заключенному между родственниками, налоговый кодекс не содержит.

Еще несколько причин для отказа здесь:

Надеюсь, приведенная информация поможет избежать холостых ходов.

Если потребуется помощь: консультация по налоговым вычетам или составление декларации 3-НДФЛ - пишите на e-mail: nksoe@yandex.ru

Когда все сделано правильно отказов не поступает.

Легкого дня