В последние годы российские власти делают все возможное, чтобы упростить процессы налогообложения для малых и средних предпринимателей. Одним из таких шагов стала автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), которая позволяет предпринимателям и компаниям минимизировать расходы на бухгалтерию и ускорить расчет налогов. В этой статье мы подробно расскажем, кто и как может перейти на АУСН, какие преимущества и недостатки этой системы и почему она может быть идеальным решением для вашего бизнеса.
Что такое АУСН и как она работает?
АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения, разработанная для того, чтобы сделать уплату налогов максимально простой и прозрачной. Суть системы в том, что налоговая служба сама рассчитывает сумму налога, основываясь на данных из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и информации из банка, где открыт расчетный счет. Владелец бизнеса получает готовую сумму налога в личном кабинете и просто оплачивает ее.
Преимущества АУСН: зачем переходить?
- Минимум отчетности и налоговых взносов
На АУСН предприниматели и компании не обязаны сдавать декларации по НДС, 6-НДФЛ и РСВ. Также исчезает необходимость уплачивать страховые взносы за сотрудников, а ИП освобождаются от уплаты взносов за себя. - Автоматический расчет налогов
Налоговая служба сама будет рассчитывать ваши налоги. Это избавляет от необходимости нанимать бухгалтера для подсчета налогов, что, в свою очередь, снижает затраты на ведение бизнеса. - Отсутствие фиксированных взносов
В отличие от обычной упрощенной системы налогообложения (УСН), на АУСН ИП не обязаны платить фиксированные взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя. Для сотрудников же страховые взносы остаются нулевыми. - Снижение отчетности и упрощение документооборота
Программы автоматически отслеживают и передают все данные о доходах и расходах в налоговую, что значительно сокращает бумажную работу и время на ведение отчетности. - Нулевые региональные налоги
АУСН предусматривает единые федеральные налоговые ставки, без региональных льгот. Однако налоговая ставка на АУСН будет выше, чем на УСН.
АУСН или УСН: что лучше?
Налоговые ставки для АУСН выше, чем на обычной упрощенной системе налогообложения (УСН), но при этом у этой системы есть свои преимущества. На УСН для "Доходов" ставка составляет 6%, а для "Доходы минус расходы" — 15%. В то время как на АУСН эти ставки составляют 8% и 20% соответственно. Однако на АУСН вы избавляетесь от уплаты страховых взносов, и налоговая сама рассчитывает налог.
Основные условия для перехода на АУСН
АУСН может выбрать бизнес с ограничениями по числу сотрудников и доходу. Вот ключевые моменты, которые нужно учитывать при переходе:
- Число сотрудников — не более 5 человек.
- Годовой доход — не более 60 000 000 ₽ как за текущий, так и за предыдущий год.
- Зарплата — должна выплачиваться только через расчетный счет, нельзя использовать наличные или выплаты на карты других банков.
- Без филиалов и подразделений — компания не может иметь филиалов и обособленных подразделений.
Кроме того, с 2025 года на АУСН смогут перейти компании и ИП, которые работают через посредников, например, на маркетплейсах.
Какие налоги и взносы придется платить?
На АУСН действует две налоговые ставки:
- 8% с доходов (сумма поступлений за товары, работы и услуги).
- 20% с доходов минус расходы (если у бизнеса есть расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу).
- Минимальный налог — 3% от всех доходов, если налог, рассчитанный по стандартной схеме, оказался меньше.
Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остаются только взносы на травматизм. В 2024 году их фиксированный размер составлял 2 434 ₽ за год для всего штата сотрудников. С 2025 года сумма вырастет до 2 750 ₽.
Отчетность на АУСН: что нужно сдавать?
Одним из больших плюсов АУСН является значительное сокращение отчетности. Однако, несмотря на это, предпринимателям и компаниям все же нужно сдавать несколько обязательных документов:
- Декларация по НДС — если бизнес стал налоговым агентом, например, при покупке металлолома или при выставлении счета-фактуры.
- Декларация по косвенным налогам — если товары ввозятся из стран ЕАЭС.
- Подразделы ЕФС-1 — отчет о кадровых событиях (например, прием или увольнение сотрудников).
В целом, АУСН предлагает простоту отчетности и контроля.
Как перейти на АУСН?
Перейти на АУСН можно с 1 января 2025 года, но важно помнить, что это нужно сделать до конца месяца, предшествующего этому. Для этого достаточно подать уведомление в налоговую службу через сайт или через банк-партнер. Примечание: если вы регистрируете ИП или ООО, то можно сразу подать уведомление при регистрации.
Почему стоит задуматься о переходе на АУСН?
- Меньше бюрократии
На АУСН бухгалтерия будет гораздо проще. Налоговая сама рассчитывает налог, а банк — НДФЛ, что позволяет существенно сэкономить на бухгалтерских услугах. - Идеально для малого бизнеса
Для ИП с небольшими оборотами и ограниченным количеством сотрудников АУСН будет хорошей альтернативой сложным и дорогим налоговым режимам. - Упрощенные отчеты и контроль
Все данные по доходам и расходам автоматом передаются в налоговую, а в мобильном приложении можно легко отслеживать свои финансовые потоки.
Недостатки АУСН: что нужно учесть?
- Более высокая налоговая ставка
Несмотря на упрощение всех процессов, налоговая ставка на АУСН выше, чем на УСН. Это может быть невыгодно для бизнеса с плавающими доходами и расходами. - Нужен бухгалтер для кадрового учета
Несмотря на упрощение налогообложения, если у вас есть сотрудники, все равно потребуется кадровик для учета отпусков, увольнений и других кадровых событий. - Не подходит для бизнеса с НДС
Если ваши контрагенты в основном платят НДС, то работать на АУСН будет неудобно. В таком случае лучше выбрать систему налогообложения, позволяющую работать с НДС.
Заключение
АУСН — это шаг вперед в упрощении налогообложения для малого и среднего бизнеса. Снижение отчетности, автоматизация расчетов и отсутствие страховых взносов делают систему привлекательной для предпринимателей, особенно для начинающих. Однако важно помнить, что при выборе этого режима следует учитывать особенности вашего бизнеса и взвешивать преимущества и недостатки.
Если у вас остались вопросы или хотите узнать больше о переходе на АУСН, обращайтесь за консультацией в фирму Профстандарт! Мы всегда рады помочь и предлагаем квалифицированную поддержку по всем вопросам налогообложения.
Подписывайтесь на наш канал и задавайте вопросы в комментариях!
Контакты для консультаций:
Телефон: +7-952-897-59-99
Сайт: profstandart70.ru
Сайт: baburina-expert.ru
Ксения Бабурина
