С 1 января 2025 года в России начала действовать налоговая реформа, которая обещает значительные изменения не только для бизнеса, но и для экономики в целом.
Она затронула ключевые сферы налогового регулирования — от минимального размера оплаты труда до прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а значит, последствий не избежать.
В этой статье мы собрали список важнейших изменений, связанных с налоговой реформой, и рассказали обо всех последствиях, с которыми столкнется отечественный бизнес в 2025 году.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Введение НДС для упрощенной системы налогообложения (УСН)
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).
Для доходов от 60 до 250 млн рублей ставка НДС составит 5%, от 250 до 450 млн рублей — 7%. Компании с доходом до 60 млн рублей освобождаются от уплаты НДС автоматически.
Последствия для бизнеса:
- Усложнение налогового учета: Введение НДС потребует от компаний на УСН адаптации бухгалтерских систем и обучения персонала новым требованиям.
- Рост налоговой нагрузки: Дополнительные налоговые обязательства могут снизить прибыльность предприятий, особенно в сегменте малого и среднего бизнеса.
- Необходимость пересмотра ценовой политики: Для сохранения рентабельности компании могут быть вынуждены повышать цены на товары и услуги.
У Чёрной Бухгалтерии есть тематическая подборка статей, посвященных работе с НДС в 2025 году. Рекомендуем к прочтению:
Увеличение ставки налога на прибыль
Общая ставка налога на прибыль организаций увеличилась с 20% до 25%. При этом 8% будет перечисляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональный.
Для IT-компаний, ранее освобожденных от налога, введут ставку 5% на период с 2025 по 2030 годы.
Увеличение ставки налога на прибыль затрагивает все компании без исключения, особенно крупные предприятия. Это прямой рост фискальной нагрузки, который моментально скажется на чистой прибыли бизнеса.
Последствия для бизнеса:
- Рост налоговых выплат: Компании столкнутся с увеличением обязательных платежей, что может повлиять на их финансовую устойчивость.
- Стимулирование инвестиций: Для компенсации роста налоговой нагрузки вводятся федеральные и региональные инвестиционные налоговые вычеты, что может поощрять компании к вложениям в развитие.
Повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ)
С 1 января 2025 года МРОТ увеличился сразу на 16,6% (до 22 440 рублей), что сделает его значительно выше прожиточного минимума. Это решение направлено на улучшение уровня жизни граждан и борьбу с бедностью.
Повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ) влияет на всех работодателей, особенно в секторах с низкооплачиваемыми сотрудниками (сфера услуг, розничная торговля, строительство).
Последствия для бизнеса:
- Рост расходов на зарплаты: Компании, особенно малый и средний бизнес, вынуждены будут увеличивать выплаты низкооплачиваемым сотрудникам, что приведет к росту фонда оплаты труда.
- Нагрузка на работодателей: Для бизнеса с узкой маржой и высокой долей низкооплачиваемого труда (сфера услуг, производство) увеличение затрат может вызвать снижение рентабельности.
- Повышение налоговой базы: Увеличение МРОТ также повлияет на страховые взносы и НДФЛ, что повысит налоговую нагрузку.
Наша команда уже рассказывала о повышении МРОТ с 2025 года в одной из предыдущих новостных публикаций. Ознакомиться можно здесь:
Изменение шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
В 2025 году было запланировано внедрение прогрессивной шкалы НДФЛ. Налоговые ставки для высоких доходов могут вырасти с 15% до 20%, тогда как для низкооплачиваемых сотрудников сохранится базовая ставка 13%.
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ с ростом ставки до 20% особенно скажется на компаниях, которые выплачивают высокие заработные платы ключевым специалистам и топ-менеджерам.
Последствия для бизнеса:
- Снижение интереса к «серым» зарплатам: Бизнес может быть мотивирован переводить зарплаты в «белую» зону для избегания штрафов и сложного администрирования.
- Рост затрат на высококвалифицированный персонал: Компании, привлекающие специалистов с высокими доходами, столкнутся с дополнительной нагрузкой, так как налоговая составляющая вознаграждений возрастет.
- Проблемы удержания кадров: Увеличение налогов на высокие доходы может привести к оттоку специалистов за границу или к поиску альтернативных схем оплаты труда.
Изменение ставок страховых взносов
В рамках новой налоговой реформы планируется изменение ставок страховых взносов. Для некоторых отраслей они будут различаться в зависимости от уровня зарплат и вида деятельности.
В настоящее время субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) уплачивают страховые взносы по ставке 15% с части выплат сотрудникам, превышающей один МРОТ. С 2025 года этот порог увеличится до 1,5 МРОТ.
Последствия для бизнеса:
- Дополнительная нагрузка на фонд оплаты труда: Компании с высокой долей зарплат столкнутся с ростом расходов на страховые взносы.
- Стимул для оптимизации численности персонала: Компании могут начать сокращение штата или замещение на аутсорсинг для сокращения страховых выплат.
- Рост «теневого» сектора: В целях снижения налогов часть бизнеса может уйти в неофициальную плоскость.
Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес (УСН и патенты)
С 2025 года вступили в силу изменения по УСН и ПСН: отменены повышенные ставки налога, введена обязанность уплаты НДС для УСН с доходом от 60 млн рублей, а предельный доход для ПСН рассчитывается совокупно при совмещении режимов.
Последствия для бизнеса:
- Ограничение для микробизнеса: Снижение порога доходов вынудит многие малые предприятия перейти на общую систему налогообложения, что приведет к увеличению налоговой нагрузки.
- Снижение числа предпринимателей: Ужесточение условий может привести к закрытию части малых предприятий и сокращению числа индивидуальных предпринимателей.
- Рост цен на товары и услуги: Для сохранения прибыли бизнес будет вынужден перекладывать дополнительные затраты на конечного потребителя.
Вы можете узнать обо всех изменениях в работе УСН, АУСН и ПСН с 2025 года из нашей публикации, посвященной этой теме:
Расширение перечня подакцизных товаров
В перечень подакцизных товаров включены новые позиции, такие как фармацевтическая субстанция этилового спирта, продукция для курения и природный газ для производства аммиака.
Последствия для бизнеса:
- Рост себестоимости продукции: Производители товаров, попавших под акциз, столкнутся с увеличением издержек, что может привести к повышению цен для конечных потребителей.
- Необходимость адаптации бизнес-моделей: Компании, работающие с новыми подакцизными товарами, должны будут пересмотреть свои стратегии ценообразования и дистрибуции.
Налоговая амнистия для бизнеса
С 2025 года вводится налоговая амнистия для предпринимателей, которые ранее использовали схемы дробления бизнеса для налоговой оптимизации.
При условии добровольного отказа от таких практик и перехода на общие условия налогообложения, накопленные налоговые обязательства могут быть списаны.
Последствия для бизнеса:
- Возможность легализации: Компании получают шанс выйти из «серых» схем без существенных финансовых потерь, что способствует повышению прозрачности бизнеса.
- Необходимость перестройки бизнес-процессов: Переход на общие условия налогообложения потребует адаптации внутренних процессов и возможного увеличения налоговой нагрузки в будущем.
Мы подробно рассказывали о том, что налоговая амнистия и как она устроена в 2024 году, в отдельной публикации. Рекомендуем к прочтению:
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
