Большинство директоров опасается, что им может грозить уголовная ответственность. Причем к «уголовке» могут привлечь не только директора, но и главбуха, учредителя, бенефициара и прочих. Из данной статьи вы узнаете:
- кого привлекут к ответственности помимо директора, главбуха, учредителя и т.д;
- как защитить топ-менеджеров от уголовной ответственности;
- как внутренние регламенты компании помогут избежать ответственности.
Итак, рассмотрим, каких сотрудников могут привлечь к уголовной ответственности. Первым делом под ответственность попадает генеральный директор. Даже если директор выдал доверенность на подписание договоров или распоряжение деньгами, это не освобождает его от уголовной ответственности. Директор отвечает за все! Именно поэтому он единоличный исполнительный орган. Стоит отметить, что в УК нет термина «генеральный директор», но есть понятие «лицо, выполняющее управленческие функции». Это человек, который постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняет организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции (примеч. 1 к ст. 201 УК).
Единоличным исполнительным органом может быть не только директор, но и председатель совета директоров, президент компании и пр. Эта должность может называться по-разному. Но главное здесь, что это лицо вправе распоряжается деньгами и иными активами компании. При возникновении разногласий следователи обязательно проанализируют трудовые договоры, должностные инструкции и иные документы, где прописаны полномочия всех лиц, принимающих управленческие решения. Также они допросят сотрудников, чтобы выявить лиц, выполняющих управленческие функции.
Следующим под ответственность попадет лицо, принимающее решение. Это субъект, наделенный полномочиями и несущий ответственность за свои управленческие решения (бенефициар, начальник, менеджер и т. д.). Его аффилированность документально подтвердить невозможно, так как юридически связи с компанией нет. Но этот человек активно участвует в принятии решений, директор и все остальные сотрудники выполняют его распоряжения. Именно этот человек обладает реальной властью в компании. Лицо, принимающее решения, может не быть учредителем или акционером, но его указания обязательны к исполнению. Чтобы найти этого человека, полицейские могут допросить работников, провести очную ставку между ними. Также они могут изучить телефонные переговоры, переписку по электронной почте, смс-сообщения и пр. Они могут допросить и работников контрагентов, чтобы узнать, присутствовал ли подозреваемый на переговорах, «давал ли добро» на заключение сделок. Факты, собранные во время следственных мероприятий, позволят утверждать, что помимо директора и учредителя, есть еще и лицо, принимающее решения.
Теперь рассмотрим, какие преступные роли бывают, и какие ещё работники могут попасть под уголовную ответственность.
При расследовании преступлений выделяют следующие преступные роли: организатор, исполнитель, соучастник, пособник, подстрекатель (ст. 33 УК).
Организатор. Директор или лицо, принимающее решение. Организатор – это лицо, принимающие решения, обязательные для исполнения всеми сотрудниками. Даже если преступную схему придумал кто-то из подчиненных, директор все равно должен дать добро на ее реализацию.
Соучастник. Это может быть главный бухгалтер или финансовый директор компании, то есть руководитель финансового блока. Соучастник понимает противоправность совершаемых им действий. Он принимает участие в преступлении по доброй воле, посвящен во все нюансы преступной схемы и действует умышленно.
Пособник. Это сотрудники компании, которых могут посвятить не во всю преступную схему. Они могут знать лишь ту маленькую часть схемы, в которой будут принимать участие. Он точно так же должен понимать, что эта его маленькая часть, все равно противоправное действие. Например, руководитель попросил менеджера по продажам подготовить документы по фиктивным сделкам. Тот их составил и отдал в бухгалтерию. Бухгалтер перевела деньги контрагенту. Менеджер стал пособником преступления, ведь он не мог не знать, что спорной сделки на самом деле не было.
Подстрекатель. Это человек, который придумал либо доработал преступную схему, то есть внес вклад в виде интеллектуального пособничества. Это могут быть не сотрудники компании, но и консультанты, например, по налоговым или юридическим вопросам. Следователи выявляют весь круг вовлеченных лиц, выясняют их конкретные роли. Если лица объединены единым умыслом на совершение преступления, следователи попытаются вменить мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору (либо организованной группой (ч. 2-4 ст. 159 УК). Объединяющий фактор всех этих действий - умысел.
Как защитить себя, если следователи уже обратили на вас внимание. Налоговые преступления квалифицируют не только по специальным налоговым составам (ст. 198, 199 УК), но и по общеуголовной статье 159 УК «Мошенничество». В этом случае попасть под «уголовку» можно и при ущербе в 10 тыс. руб. Минимальные пороги в 2,7 млн руб. для ИП и 15 млн руб. для компаний не действуют (п. 2 ст. 198, прим. 1 к ст. 199 УК). Часто руководители считают, что уголовное преследование их не коснется, так как бизнес прозрачный и честный. Как только следователи обратили на вас внимание, начинайте собирать доказательства своей невиновности. Например, если прошел обыск или вас вызвали на допрос.
Если следователь вежлив, не угрожает на допросе, многие успокаиваются. Запросили документы и отстали. Особенно успокаивает статус свидетеля. Но из свидетеля легко превратиться в подозреваемого или обвиняемого. Достаточно одной бумаги и директор уже под подпиской, а еще хуже под домашним арестом. Произойдет это позже, когда соберут все доказательства, чтобы припереть человека к стенке и добиться от него признательных показаний. Не стоит идти на допрос одному, лучше взять с собой юриста или адвоката. Если директора вызывают на допрос, значит, ему уготована роль подозреваемого или обвиняемого. В первую очередь, следователь будет спрашивать про лиц, принимающих управленческие решения, а уже потом про бизнес-процессы компании. Он предъявит вам документы, будет интересоваться, кто их изготовил и подписал.
Как снизить риски, чтобы не попасть под уголовную ответственность. Разделите ответственность. Разделите ответственность. Пропищите обязанности и полномочия сотрудников не только в трудовых договорах, но и в должностных инструкциях. Эти документы полицейские изымают в первую очередь. Из должностных инструкций должно быть ясно, кто принимает управленческие решения, кто выбирает контрагентов и т.д. Из должностных инструкций должно быть ясно, кто принимает управленческие решения, кто выбирает контрагентов и т.д. В некоторых компаниях должностные инструкции оформляют только при запросе правоохранительных органов или в момент выемки. А в суматохе можно допустить серьезные ошибки.
Наладьте систему согласования счетов на оплату. Прежде чем оплатить счет, проверьте, одобрили ли его начальник подразделения и директор. Они должны поставить свои визы на нем. К каждому договору следует приложить лист согласования. Юридический отдел, бухгалтерия и пр. должны поставить в листе согласования отметки. Реестры на оплату формирует финансово-экономический отдел. Пропишите процедуру согласования счетов во внутреннем локальном акте.
Встречайтесь лично. Не стоит давать важные указания по электронной почте, в мессенджерах или смс-сообщениях. Особенно, если речь идет об оплате счетов на крупные суммы, заключении договоров, согласовании их существенных условий. Такие вопросы безопаснее обсуждать лично. Полицейским будет проще выявить лицо, принимающее решения, если директор и другие сотрудники общаются с ним по электронной почте, в мессенджерах и т. д. Часто встречаются ситуации, когда с таким бенефициаром компания заключила гражданско-правовой договор. Например, на оказание консультационных или юридических услуг. Это также упрощает задачу следователям.
Автор статьи: Николай Ломаков, главный специалист департамента безопасности АКГ «Созидание и Развитие».
