Статья не для новичков) Желателен опыт работы с облигациями и знание основ налогообложения. Для тех, у кого инвестиционный капитал менее 400 тыс. руб в год (наиболее эффективное его размещение – на ИИС, а не на обычном БС, о котором речь пойдет здесь), эта статья тоже не актуальна.
О чем пойдет речь? Об оптимизации налогообложения путем снижения налоговой базы на обычном брокерском счете.
Итак, на нашем рынке есть облигация RUS 28 (ISIN XS0088543193). Это ОФЗ, по которой платится купон $127,5 в год. Цена самой облигации сейчас $1 720. Погасят ее по $1 000. А за счет купонов мы получим $1 147,5. В сумме $2 147,5. Доходность к погашению составит 3% годовых. Дата погашения 24.06.2028.
Также купоны по данной облигации освобождены от налога. Плюс здесь нет курсовой переоценки в отличие от других еврооблигаций, где при покупке за $1 000 при курсе 60 руб и продаже за ту же $1 000 при курсе 70 руб придется заплатить налог 13% с курсовой переоценки доллара (налоговая база считается в рублях).
Смысл идеи. Облигация ближе к дате погашения будет снижаться в цене к $1 000. За счет этого у вас будет образовываться налоговый убыток в размере 720$ с каждой облигации (при покупке по $1 720 сейчас и погашению по $1 000). По факту для вас это не убыток, т.к. вы купонами получите $1 147,5 плюс за $1 000 облигации погасят.
Мы можем воспользоваться возникшим убытком и сальдировать его с прибылью по акциям, которые мы можем продать до момента действия 3-х летней льготы за долгосрочное владение.
Для сальдирования убытка вам ничего делать не нужно. Только продать прибыльную позицию в том же налоговом периоде, в котором будет гаситься ОФЗ. Все расчеты брокер сделает самостоятельно.
