Самозанятые репетиторы и репетиторство по договору возмездного оказания услуг
В первой части нашей статьи мы вели речь о том, как репетиторы могут официально оформить свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей. Однако помимо открытия ИП у репетиторов есть ещё несколько вариантов официального оформления своей деятельности.
С 1 января 2019 года в России появилась возможность получить статус самозанятых, то есть людей, не имеющих работодателя и сотрудников, но при этом получающих прибыль за свою работу. Предполагается, что новая система налогообложения поможет гражданам, которые работают на себя и не привлекают наёмных работников, выйти из тени.
Однако сделать это имеет право далеко не каждый. Есть некоторые ограничения, а именно:
- Репетиторство на коммерческой основе запрещается практиковать в общеобразовательном учреждении в том случае, если это основная деятельность преподавателя.
- Заработок не должен превышать 200 тысяч в месяц.
- Зарегистрировать и вести деятельность на данный момент можно только в Москве, Московской либо Калужской областях, или же Республике Татарстан.
- Работать можно только самостоятельно.
- Менять место работы разрешается не чаще одного раза в год.
Кроме того стоит удостовериться, что определённое занятие подпадает под определение репетиторства.
К перечню непосредственной деятельности репетиторов причисляют консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию. Всё вышеперечисленное должно осуществляться посредством индивидуальной педагогической деятельности без привлечения иных физических лиц.
Не относятся к репетиторству услуги, оказываемые учителем-дефектологом (логопедом, тифлопедагогом, сурдопедагогом, олигофренопедагогом), обучение нанесению макияжа, написание дипломных, курсовых и контрольных работ. Также следует учитывать, что деятельность репетитора не может воплощаться в овеществлённом результате и не гарантирует достижения желаемого эффекта. Таким образом, экономический характер отношений не зависит от того, успешно или нет обучает репетитор.
Для того чтобы официально зарегистрироваться и осуществлять предоставление образовательных услуг в качестве самозанятого, репетитору необходимо:
- Определиться с учебной дисциплиной для преподавания.
- Принять решение дистанционно или очно вести занятия.
- Подготовить программу обучения.
- Скачать мобильное приложение «Мой налог», ввести паспортные данные, описать сферу деятельности и прикрепить фото для регистрации самозанятости. Также описанные действия можно совершить в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (федеральной налоговой службы) России либо же через уполномоченные банки.
- В течение 6 дней получить одобрение налоговой инспекции и приступить к законному репетиторству.
- После оплаты услуг создавать чеки и отправлять их клиентам по мобильному телефону или электронной почте.
- Ежемесячно платить налоги.
Самозанятые репетиторы обязаны уплачивать так называемый налог на профессиональный доход, который де факто является особым налоговым режимом. На данный момент установлены две ставки такого налога:
- 4%. Такой налог для самозанятых репетиторов установлен в том случае, если они оказывают услуги исключительно физическим лицам, то есть обычным гражданам.
- 6%. По такой ставке самозанятые репетиторы должны будут выплачивать налог в случае, если оказывают профессиональные услуги юридическим лицам.
Интересно, что при регистрации самозанятости в качестве учителя на дому, а не репетитора, педагог подпадает под налоговые каникулы и может вообще не платить налог вплоть до 2020 года.
Довольно редким, но всё же возможным вариантом является осуществление репетиторской деятельности посредством заключения договора возмездного оказания услуг.
Физическое лицо может выполнить какую-либо услугу (консультационного, медицинского, правового или иного характера), а заказчик впоследствии должен оплатить эту услугу. Характерно, что указанный договор заключается только в случае, если результатом трудовой деятельности является нечто невещественное, к чему относится в том числе обучение, репетиторство, консультирование и прочее подобное.
Уплата налогов по договору возмездного оказания услуг аналогична предыдущему договору – уплата НДФЛ (налога на доходы физических лиц) с вознаграждения в общем порядке. В общем порядке уплачиваются платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Таким образом можно заключить, что у репетиторов в современной России есть достаточно различных вариантов для официального оформления своей профессиональной деятельности. Легальная работа без опасения санкций за незаконную предпринимательскую деятельность даёт репетиторам массу преимуществ в предоставлении собственных услуг, повышении репутации и закреплении на рынке образовательной сферы.
