С каждым годом в России открывается все больше и больше индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Какие подводные камни ожидают начинающих инвесторов? - Рассмотрим в статье.
Индивидуальный инвестиционный счет
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) представляет собой тот же самый брокерский счет, но с определенными преимуществами для инвестора - это получение налоговых вычетов.
Напомню:
- Покупка активов на бирже осуществляется только через лицензированного брокера. Соответственно, брокерский счет - это своего рода прямой доступ инвестора к покупке или продаже ценных бумаг на фондовых рынках.
- Налоговый вычет представляет собой частичный или полный возврат суммы, уплаченной в качестве подоходного налога с заработной платы вашим работодателем за год.
Однако не все так просто. Вы должны быть в курсе главных особенностей индивидуального инвестиционного счета:
1 человек может открыть только 1 ИИС.
Минимальный срок действия ИИС - это 3 года.
Максимальная сумма пополнения ИИС за год составляет 1 млн руб.
Частичный вывод денег с ИИС не предусмотрен. Это означает сразу закрытие счета.
При досрочном закрытии ИИС налоговые вычеты не предусмотрены. Если вам ранее был перечислен вычет на банковскую карту, придется вернуть деньги обратно в ФНС и заплатить пени за весь срок с момента зачисления вычета. Пени рассчитываются по следующей формуле: (Сумма полученного вычета) * (ключевая ставка ЦБ /300)* (кол-во дней просрочки).
Теперь перейдем к налоговым вычетам.
Налоговый вычет - ТИП А.
Преимущество данного налогового вычета заключается в том, что инвестор получает от государства единоразовую компенсацию в случае открытия ИИС.
Максимальная сумма налогового вычета типа А составляет 52 000 руб.
Для оформления налогового вычета необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в ФНС в течение последующих трех лет с момента открытия ИИС.
Если вы открыли ИИС в 2020 году, то подать документы в налоговую необходимо до апреля 2023 года включительно.
ТИП А подходит тем инвесторам, которые официально трудоустроены и имеют зарплату от 33,5 тыс. руб. в месяц.
В этом случае работодатель платит налоги в размере 13% (НДФЛ) с ваших доходов и вы можете рассчитывать на получение вычета типа А.
Чтобы получать налоговый вычет каждый год, необходимо пополнять ИИС каждый год.
Рассмотрим примеры.
Пример 1. В 2018 году вы открыли ИИС на сумму 200 тыс. руб. В 2019 году вы внесли дополнительно 400 тыс.руб., а в 2020 году еще 1 млн руб. При этом вы получаете стабильно белую зарплату в размере 50 тыс.руб. в месяц.
За год работодатель платит 12 * 50 тыс. руб. * 0.13 = 12 * 6,5 тыс. руб. = 78 тыс. руб. Поэтому вы можете ежегодно рассчитывать на получение налогового вычета до 52 тыс.руб.
Тогда вы можете претендовать на следующие налоговые вычеты.
- В 2019 году:
200 тыс. руб. * 0.13 = 26 тыс.руб.
- В 2020 году:
400 тыс. руб. * 0.13 = 52 тыс.руб.
- В 2021 году:
400 тыс. руб. * 0.13 = 52 тыс.руб.
Никакой ошибки в расчете вычета нет. Вместо 130 тыс. руб. (1 млн руб. * 0.13 = 130 тыс.руб.) вы сможете получить только 52 тыс.руб., так как максимальная сумма, с который может быть рассчитан налоговый вычет типа А, - составляет 400 тыс.руб.
Итого за 3 года вы получите налоговый вычет на сумму: 26 + 52 + 52 = 130 тыс. руб.
Пример 2. Вы открыли ИИС на сумму 400 тыс. руб. в 2020 году. В течение трех лет вы больше не пополняли ИИС. При этом вы получаете стабильно белую зарплату в размере 20 тыс.руб. в месяц.
За год вы заплатили налог с заработной платы в размере:
12 * 20 тыс.руб. * 0.13 = 31,2 тыс.руб.
Расчет потенциальной суммы вычета:
400 тыс. руб. * 0.13 = 52 тыс.руб.
Фактическая сумма вычета составит 31,2 тыс.руб.
Соответственно, в 2021 году вы сможете рассчитывать на вычет только в размере 31,2 тыс.руб., так как общий НДФЛ, удержанный с вашей зарплаты за 2020 год, равен этой сумме.
Налоговый вычет - ТИП Б.
Налоговый вычет типа Б освобождает от уплаты налога в размере 13% от прибыли, вырученной от продажи ценных бумаг.
ТИП Б подходит инвестору, который
- официально не трудоустроен или является пенсионером
- имеет маленькую зарплату
- хорошо разбирается в инвестициях и понимает, что ожидаемая прибыль от инвестиций составит более 400 тыс.руб.
На данный вычет можно рассчитывать в том числе, если инвестор еще не успел воспользоваться вычетом типа А.
Приведем пример.
Пример 1. Вы открыли ИИС на сумму 1 млн руб. в 2018 году и купили на эту сумму ценных бумаг. Спустя 3 года вы хотите закрыть ИИС и продаете все ценные бумаги на сумму 2 млн руб. Также за весь период действия ИИС вы не пользовались вычетом типа А.
Прибыль (доход) от продажи ценных бумаг составила:
2 млн руб. - 1 млн руб. = 1 млн руб.
Согласно законодательству вы должны заплатить в ФНС 13% от суммы полученного дохода, то есть 1 млн руб. * 0.13 = 130 тыс.руб.
Вы решаете воспользоваться налоговым вычетом типа Б и при закрытии ИИС сообщаете брокеру, что хотите воспользоваться данным вычетом. Таким образом, вы освобождаетесь от уплаты налога.
Важно! Если за время действия ИИС вы хотя бы 1 раз воспользовались вычетом типа А, то вычет типа Б вам не положен. Сочетать налоговые вычеты типа А и типа Б нельзя.
P.S. Если статья оказалась для вас полезной, ставьте лайки и подписывайтесь на канал. До новых встреч!
