Можно продавать всякое в другие страны и не платить НДС — для этого придется собрать в налоговую документы об экспорте. Можно, конечно, не собирать, но тогда НДС будет как обычно.
Платить или не платить НДС при экспорте, каждый решает сам. Закон дает возможность выбирать: ставка 0%, но с условием подтверждения экспорта, или ставка 20%. Рассказываем, как экспортировать по нулевой ставке и в каких случаях лучше заплатить 20%.
Еще статьи об НДС:
Импорт товаров из Казахстана и Белоруссии
Вычет по НДС без проверки и суда
Когда применяется ставка 0%
О ставке 0% при экспорте — в 164-й статье Налогового кодекса
Как подтвердить право на нулевую ставку — в 165-й статье Налогового кодекса
Нулевая ставка НДС действует для всех, кто продает любые товары за границу. Чтобы пользоваться ставкой 0%, требуется подтвердить, что товары действительно пошли на экспорт. Для этого нужно:
- сделать копию договора с покупателем из другой страны;
- сделать копию товаросопроводительных документов, например товарной накладной. Это необязательно, но лучше сделать;
- заполнить таможенную декларацию.
Эти документы готовят в течение 180 дней с момента, когда таможня разрешила вывозить товар. Документы отправляют в налоговую в основном в электронном виде. Можно и в бумажном, но сейчас это делают редко.
Подтверждать нулевую ставку нужно каждый раз, когда экспортер вывозит товар, и неважно, раз в год или раз в месяц.
По опыту, сложности возникают с таможенной декларацией, поэтому разберем отдельно, как ее заполнить.
Как заполнить таможенную декларацию
Для таможенной декларации на экспорт используют бланк декларации на товары. Так выглядит заполненная декларация с отметками таможни:
В таможенной декларации 54 пункта. Чтобы объяснить, как заполнить каждый, нам потребовалось четыре листа, поэтому мы сделали отдельный документ. Сохраните его у себя и поделитесь с другими.
Сервис подачи декларации. Потребуется электронная подпись
Декларацию отправляют на таможню в электронном виде. Инспектор проверит ее и поставит отметку о выпуске товара из страны. После этого декларацию нужно скачать и подписать. Вместе с договором эта декларация и станет обоснованием нулевой ставки НДС.
По опыту, налоговая внимательно изучает документы на нулевые ставки. Отказать могут из-за любой мелочи: ошиблись в декларации; покупатель оплатил товар частично; деньги поступили не на тот счет, что указан в договоре. Еще налоговая может запросить дополнительные документы. Если их не предоставить, тоже могут отказать.
В этом случае есть два пути: заплатить НДС в размере 20% или исправить все замечания налоговой и подать документы повторно.
Если не хочется возиться с декларацией, заполнить ее может таможенный брокер. Обычно за это берут 13 000 рублей.
Для Таможенного союза декларация не нужна
Ставка 0% действует и при экспорте в страны Таможенного союза: Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию.
Условия такие же: нужно предоставить в налоговую копии документов, но в этот раз декларация уже не потребуется. Нужны:
- договор с покупателем;
- транспортные или товаросопроводительные документы. Например, товарная накладная;
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это заявление готовит покупатель в своей стране, ставит отметку в налоговой и передает поставщику в Россию.
Стандартный бланк налоговой декларации по НДС
К этим документами прикладывают обычную декларацию об НДС за квартал. И всё это предоставляют в налоговую за 180 дней.
Отказаться от нулевой ставки НДС
Иногда выгоднее заплатить НДС 20%, чем собирать документы для налоговой. Как писали выше, налоговая тщательно изучает документы и может отказать за любую неточность. По опыту, иногда налоговые инспекторы отказывают неправомерно, это выясняется в суде.
Поэтому небольшие компании, которые не занимаются экспортом постоянно, предпочитают заплатить налог, чем возиться с налоговой. Отказаться от нулевой ставки можно при экспорте в любую страну, кроме стран Таможенного союза. При экспорте в эти страны ставка 0% обязательна.
Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую подают заявление в свободной форме.
Подать заявление нужно не позднее первого числа квартала, в котором хотите отказаться от нулевой ставки. Если хотите экспортировать товар в мае, подать заявление нужно до 1 апреля.
Заявление действует год. Если решили отказаться от нулевой ставки, платить НДС 20% придется в течение года, и только потом можно вернуться на нулевую ставку.
Получить налоговый вычет
Порядок получения вычета — в 176-й статье Налогового кодекса
Даже если компания не платит НДС при экспорте, она все равно так или иначе этот налог платит — например, когда закупает товар у поставщика. Поэтому компания может получить налоговый вычет.
Николай договорился о поставке в Германию пуховых платков. Он купил платки на заводе в Иваново, а потом продал в Германию. Когда Иван покупал платки на заводе, он заплатил НДС. Этот НДС Иван может вернуть.
Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую:
Скачать форму заявления о возврате
- заявление о возврате деньгами или зачете в счет будущих налогов;
- стандартную декларацию об НДС за квартал;
- уведомление, что уже подали таможенную декларацию и договор с покупателем. Пишут в свободной форме.
Сначала налоговая рассмотрит документы на нулевую ставку. Если не возникнет вопросов, налоговая оформит вычет.
