Чиновники не планируют переносить отмену ЕНВД как это делалось в 2014 году и в 2018. С 1 января 2021 года ЕНВД прекратит свое существование автоматически, так как подойдёт к концу срок действия закона: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012.
После отмены ЕНВД налогоплательщиков снимут с учёта автоматически, без дополнительных заявлений. Они окажутся на общей системе налогообложения (ОСНО) – останется только сдать декларацию и заплатить налог до 20 января 2021 года.
“ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.” – аргументируют чиновники
Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения:
• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН). УСН – единственный вариант для организаций и подстраховка от ОСНО для всех. Ограничения по УСН в 2021 году: годовой доход — до 200 млн рублей, а количество сотрудников — до 130 человек в год.
Упрощёнка бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается только по доходам, а во втором — с разницы между доходами и расходами. На УСН налог платят ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Ставки по налогу устанавливают регионы. На УСН «Доходы» она составляет от 1 до 6 %, «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 %.
Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Проверьте, региональный закон по УСН после 1 декабря 2020. Есть вероятность, что ставка в 2021 году будет меньше, чем в 2020.
Полный перечень пониженных ставок УСН на 2020 и 2021 год по регионам можно посмотреть на ресурсе iDoDoc (онлайн-регистрация в налоговой по всей России)
Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года. Если не успеть до конца 2020, то следующее «окно» для смены режима откроется только через год.
• патентная система налогообложения. На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП. Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории, где принят соответствующий закон. Среднее кол-во сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами. Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли. С 2021 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.
Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Величина налога известна заранее и не зависит от фактического дохода, что делает патент максимально похожим на вменёнку. Стоимость патента на 2021 станет известна после 1 декабря 2020 года, когда все регионы примут свои законы об изменении патентной системы. По этой же причине не стоит подавать заявление на патент раньше начала декабря.
Если выбрали патент, то успевайте подать заявление до 17 декабря.
• Налог на профессиональный доход. НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, введен в России с 1 января 2019 года (ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Такой налог вправе применять граждане и предприниматели при соблюдении следующих условий:
- быть частным лицом или ИП,
- не иметь работодателя (по деятельности в рамках НПД),
- не применять труд наемных работников,
- иметь доход не более 2,4 млн. руб. в год (в среднем — 200 000 руб. в месяц), в том числе от использования имущества.
Налоговые режимы, кроме НПД, можно совмещать. Если Вы уже совмещаете ЕНВД с УСН, то с 1 января 2021 года останетесь на УСН.
Даже если выбрали патент, подайте заявление на УСН. Тогда доходы по другим видам деятельности автоматически перейдут на упрощёнку. Пусть будет на всякий случай, чтобы не попасть на ОСНО и большие налоги. – советует специалист “Контур.Эльба”
Если у Вас возникли вопросы или затруднения в выборе, то “Фонд поддержки предпринимательства Каменск-Уральского ГО” сможет предоставить бесплатные консультации по переходу на выгодный для вас режим налогообложения.
Статью подготовил(а): Наталья Хомутова, согласно материалов: Контур.Эльба, Федеральная налоговая служба, Фонд поддержки малого предпринимательства Каменска-Уральского ГО, iDoDoc. для онлайн-газеты G-KU.RU
